Салық ауыртпалығы мемлекеттің экономикалық жағдайының маңызды көрсеткіші болып табылады

Салық ауыртпалығы - бұл өнеркәсіптік өндіріс деңгейінің төмендеуіне байланысты және тиісінше қолданыстағы салықтардың жаңа немесе жоғары ставкаларын енгізуге байланысты оңтайлы пункттен төмен тұтынуды тұтынудың таза пайдасының бір бөлігін жоғалту.

«Салық ауыртпалығы» түсінігі бір уақытта салықты енгізумен пайда болды. 18-ші ғасырда Адам Смит мемлекеттік бюджетке қаражат алу мен салық ауыртпалығы деңгейінің арасындағы экономикалық тәуелділікті зерттеуді жүргізді. Нәтижесінде, мемлекет салықтық жүктемені төмендетуден пайда табатындығын анықтайтын аксиома болды, өйткені қосымша қаражат алынатын бос қаражат бар, демек, қосымша салық алынуы мүмкін.

Бұл көрсеткіштің сандық бағалауы, ғалымдар, экономистер ұзақ уақыт беруге тырысты. Алғаш рет осы терминді макро деңгейде анықтаған неміс экономисі Ф. Джастиге және мемлекеттік бюджет пен сол мемлекеттің ұлттық табысының арақатынасы ұсынылған болатын.

Салық ауыртпалығы экономика үшін өте маңызды және төмендегілерден тұрады:

- Бұл көрсеткіш басқа елдердің тиісті индикаторымен салыстырғанда пайдаланылады, бұл белгілі бір салық реформаларын жүргізу туралы шешімге әкеледі.

- Салық ауыртпалығы мемлекет тиісті саясатты әзірлеуде белсенді түрде қолданылады. Жаңа салықтар енгізу, олардың ставкаларын өзгерту, салық жеңілдіктеріне өзгерістер енгізу арқылы мемлекет енгізілген өзгерістердің нәтижелерін үнемі қадағалап, экономикаға теріс әсер еткен жағдайда, мемлекет тиісті түрде жауап беруі тиіс.

- Бұл көрсеткіш шаруашылық субъектілерінің мінез-құлқының көрсеткіші ретінде пайдаланылуы мүмкін. Кәсіпорын өз өндірісін кеңейтуге немесе инвестиция салуға қабілеттілігіне байланысты.

- Ұлттық деңгейде салық ауыртпалығы мемлекеттің әлеуметтік саясаты үшін қолданылады. Ол өзінің маңыздылығын басшылыққа алады, мемлекет оны әртүрлі әлеуметтік топтар арасында біркелкі бөле алады.

Салық ауыртпалығын есептегенде, кәсіпкерлік субъектісі төленген салық сомасынан басқа, осы салықтарды алуға әсер ететін шығындарды ескереді. Олар мыналарды қамтиды:

- ұйым қызметкерлеріне жалақы төлеу бойынша шығыстар;

- тартылған қаражат бойынша сыйақы төлеу;

- өндірістік шығындар;

- мүлікті сақтандыру және т.б.

Салық ауыртпалығы мемлекеттегі барлық экономикалық процестерге әсер еткендіктен, ол микро және макро деңгейде бақыланады.

Микро деңгейде бұл көрсеткіш әрбір нақты салық төлеуші үшін есептеледі (бұл бизнес субъектісі - кәсіпорын немесе жалпы азамат болуы мүмкін). Кәсіпорынның деректері бойынша, салық ауыртпалығын бірнеше жолмен есептеуге болады. Олардың бірі салықтардың жалпы сомасына сатылған соманың қатынасы. Бұл алгоритмнің жетіспеушілігі шығындарды есепке алмау болып табылады. Сатылымның орнына таза пайданы пайдаланатын екінші формула анық және қарапайым табысқа әсер ететін барлық факторларды ескереді.

Бірыңғай азаматтың салықтық ауыртпалығын анықтаған кезде табыс салығы (жеке табыс салығы) оның жиынтық табысына қолданылады .

Макро деңгейде бұл көрсеткіш ЖІӨ-ге түскен барлық салықтардың қатынасы бойынша есептеледі.

Жоғарыда айтылғандарды қорытындылай келе, төмендегідей тұжырым жасай аламыз: салықтық жүктеме шамадан артық салықтық саясатты жүзеге асырудан туындаған қоғамдық жеңілдіктерді жоғалту болып табылады, бұл мемлекеттегі көптеген экономикалық көрсеткіштердің төмендеуіне әкеледі.