Қолма-қол ақша кітабы, оның түрлері және орналасуы

Ресей заңнамасына сәйкес, барлық, соның ішінде әрбір ұйым, кәсіпкерлік субъектілеріне, банк қызметтерін пайдалануға, оның еркін қолма-қол ақша сақтау үшін қажет болуы тиіс. Ал көп жағдайда өзге де заңды тұлғалардың, олардың қоныстары арқылы жүзеге асырылуға тиіс аудармамен. Бірақ ұлттық валютадағы барлық түсімдер мен ақша төлемдерінің олар қолма-қол ақша кітабында ескерілуі тиіс. қолма-қол ақшамен айналысатын бизнеспен айналысатын жеке кәсіпкерлер, соның ішінде - және қолма-қол ақша кітап ерекшелік, ұйымдар мен бизнес субъектілерінің (ұйым бұдан әрі) жүзеге асырылуы тиіс.

Әрбір заңды тұлғаны ұйым және кассалар бар, бір-кассалық-кітап назарға ұлттық валютада ол кассалық операциялар барлық өнімдерді қабылдауға арналған жатыр. есепке алмағанда операциялар өз қолма-қол ақша бар айқын тұлғаларды орындады. Әрбір осындай бірлік, ол аффилиирленген болып табылатын ұйымның әзірленген және берілген жеке меншікті қолма-қол ақша кітабы болып табылады.

Жалпы жобалық cashbook ұйымның кассирдің әдетте жауапкершілік. Олар бірге жолдың қолма-қол ақша кітап және оның директоры және бас бухгалтердің мөрімен және қол қою үшін сенімді болуы, содан кейін, тізімдер аталған, содан кейін оның титулдық бетке шығарды.

қолма-қол ақша кітапты сақтай , сондай-ақ енгізілген кассирдің міндеттерін, екі данада (пайдаланып барлық жазбаларды ол жасауға тиіс көміртегі қағазды). ажырағысыз және көзден жас ағызатын - парақтары қолма-қол ақша кітап екі бөлікке бөлінеді. бірінші данасы (ажырамас бөлігі), деп аталатын «борпылдақ-жапырақ» кассалық өзінде қалуы тиіс. екінші данасы (ағызатын бөлігі) есебі кассир атты «және құжат, жағынан қозғалысы қолма қол, оған сәйкес кассир есептерді ұсынады. бірінші және екінші даналары, әрине, бірдей болуы керек және нөмірленген болуы.

ағымдағы жағдай бухгалтерлік есеп бойынша негізінен компьютерлік жабдықтар мен қолма-қол ақша кітабының пайдалана отырып жүзеге асырылады екенін ескере отырып электрондық ұйымдарда жүзеге асырылуы мүмкін. Алайда, үш маңызды жағдай осыны орындалуы тиіс. Біріншіден, тиісті нормативтік және бақылаушы органдармен келісілген қолма-қол ақша кітапты жүргізу үшін лицензиялық компьютерлік бағдарлама сатып алу керек. Екіншіден, компьютер мен тікелей бағдарламасының барабар қорғауды қамтамасыз ету үшін рұқсатсыз қол жеткізу оларға. Ақыр соңында, үшіншіден, кассир осындай бағдарламамен жұмыс принциптерін оқудан тиіс.

қолма-қол ақша кітапты қолдау үшін бағдарлама өзі көрінетін дисплей ғана емес экранда оның мазмұнын қамтамасыз етеді, бірақ кәдімгі қолма-қол ақша кітап, атап айтқанда «борпылдақ-жапырағы» және қажет сол құжаттардың басып шығару керек «кассирдің есебі». Сонымен қатар, бағдарлама автоматты түрде қамтамасыз етуі тиіс беттер нөмірлеуді кітабының және кассирдің араласуды мүмкіндік жоқ.

(Қажеттілік туындаған жағдайда, немесе басқа да тұрғысынан) әрбір күнтізбелік жылдың соңында барлық бұрын қалыпты қолма-қол ақша кітап сияқты бірдей жолмен сертификатталған кітабында, тиісті тәртіппен берілген, күнделікті «борпылдақ-жапырағын» баспа. Сонымен қатар, сол мерзім ішінде электрондық нысанда қолма-қол ақша кітап электрондық БАҚ берілуі тиіс және ұйымның мұрағатына ауыстырылды.

қажет болған жағдайда тиісті бұйрық қолма-қол ақша кітабын жүргізу дұрыстығын бақылау басқа жауапты қызметкерге, бас бухгалтердің жауапкершілігі болуы немесе тиіс.