Ақша қаражатын қозғалысының бюджеті және № 4 нысан

Интегралды (еркін, жалпы) бюджетті қалыптастыру үшін кәсіпорынның кейбір негізгі бюджеттері болуы керек, олардың біреуі ақша ағынын бюджеті - BDDS.

Форматтағы формада (нысанда) ешкім МДМ әзірлеушілерін шектемейді, олар нақты кәсіпорын үшін қолайлы нысанды жасай алады. Бірақ бір мәселе бар - жоспарлау нысандарын кейінгі нақты деректермен үйлестіру, бухгалтерлік есеп нысандарында көрініс табады. Сондықтан, атап айтқанда, CDS «Есеп жүргізу формалары туралы» 2011 жылғы 13 қаңтардағы № 4H Қаржы министрлігінің бұйрығымен бекітілген «Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп» (№ 4 нысан) есебімен деректерді есептеудің типі мен тәсіліне сәйкес келуі керек. Бұл нұсқа ақша ағындарының көлемін есептеудің тікелей әдісін бекітті. Бұл әдіс кәсіпорынның шоттарындағы ақша қозғалысына негізделген. Бухгалтерлік есепті толтыруға арналған деректерді бас бухгалтерлік кітаптан және бухгалтерлік есепке алу регистрлерінен алуға болады. Есептеудің бастапқы элементі - тауарларды (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түсетін түсім.

Ақша ағындарының көлемін есептеудің екінші негізгі әдісі - бұл жанама. Бұл жағдайда ақшалай қаражаттардың ағындарын есептеу нақты ақша ағындарын көрсетпейтін баптарға тиісті түзетулермен таза пайдаға негізделеді.

Дегенмен, есептеудің екі әдісінде де ай сайын ақшаның қозғалысын жоспарланған кезеңде (мысалы, бұл бір жыл) ақшалай қаражат ағымын көруге болады. Және айдың ішінде күнделікті ақша қаражатын алу / жұмсау. Нөмірдің 4 түрі бұл мүмкіндік бермейді, бірақ компания өз бағандарын және жолдарын тиісті түрде жасай алады (бірақ бұл аз пайдаланылады).

Есептік деректер келешекте (жоспарланған кезеңге жақындаған кезде) күнделікті ақша ағындары туралы деректерді бере алады ма? Жауап - иә.

BDDS түрінде тағы не көруіңіз керек. Менің ойымша, олар менің банкім арқылы төлемдерді ағымдағы шотта және кассир арқылы көрсетуі маңызды деп санаймын, әртүрлі қызмет түрлеріне түсетін кіріс көлемі айтарлықтай өзгеше болуы және МЧР-ды дайындауда маңызды рөл атқаруы мүмкін.

Ақшалай қаражаттардың ағынын күнделікті ажырату дегеніміз не?

- Бұл нақты кестелерге негізделеді және ішінара көрсетіледі - болжамды ақшалай ағым кестесі. Дайын өнімнің әртүрлі тұтынушыларымен жасалған келісімдер аванстық төлем, аванстық төлемдер немесе несие бойынша сату және т.б. шарттармен жасалуы мүмкін. Осы уақытты кешіктіру МТП-да аталған кестелерді құрастыру кезінде назарға алынуы тиіс.

- МСМ-ні және кірістер мен шығыстардың бюджетін (БДиР) байланыстыру қажет, өйткені барлық шығындар есеп айырысу шотына қаражат алғаннан кейін ғана жасалуы мүмкін. Тиісінше, олардың қажеттілігі дәрежесіне байланысты күнделікті шығындардың тәртібін (мысалы, үздіксіз өндіру, шикізатты, материалдарды, отындарды, мерзімдер бойынша жалақы төлеуді және т.б. қамтамасыз ету) жоспарлау қажет және қажет. Бұл жағдайда дискреттік (сабақтастық) Кәсіпорынға түсетін ақша ағымының.

В.Е. Хритский, Т.В. Сеновой, В.В. Тамайинова «Инфрақұрылымды бюджеттеу» - 4-ші форманы бюджеттеуге дайындау үшін келесі шараларды жүзеге асырады:

- дебиторлық берешектерді бөлу (кірістерді алдын-ала төлемге және тауарлардың ертерек жіберілген түсімдеріне бөлу);

- таза фискальды өнімдерді алып тастау;

- шоттарды төлеудің ең маңызды баптарын толығырақ көрсету;

- капитал (бастапқы) шығындардың форматы бойынша капиталға жұмсалатын шығыстарды және қаржылық инвестицияларды көрсететін баптарды жоспарлау;

- несиелер мен кредиттерді қайтаруды көрсететін позицияны анықтау;

- ақша счетчиктерінің есебін қарау;