Сымдар мысалдар: алынған аванстар бойынша ҚҚС

болашақ жеткізу сатушы үшін сомаларды листинг кезінде шот-фактураны беруге мiндеттi. сатып алушы жүзеге асыру үшін күтпестен салық шегеруге болады. Кодекске Бұл түзету, салық ауыртпалығын төмендету мақсатында құрылды. тәжірибеде алынған аванстар бойынша ҚҚС қалпына келтіру қалай?

өзара

пән болашақ жабдықтау толық немесе ішінара сомада аванстық төлем алғаннан кейін экономикалық қызметтің ҚҚС және шот-фактураны беруге мiндеттi. Бұл сома, содан кейін тиісті тиеу негізінде салық салу мақсатында шегерілмейді табылады. Келесі аванстар бойынша ҚҚС есептеу тапсырыс берушінің алынған қалай, егжей-тегжейлі қарастырылады.

шот-фактура мерзімі бес күн шектеледі. арту көрсетілген мерзім ішінде жасалған кезде Ерекшеліктер болып табылады. Бірақ қандай сатушы шот-фактура, егер орындалмаған, ағымдағы кезеңнің соңында қаражат аударады сатып алушы туралы? «Жеткізу алдын ала» төрелiк соттың, түсіндіру сәйкес болған сол кезеңде алынған төлем ретінде танылуы мүмкін тауарларды сату. Сонымен қатар, әдепкі (шот-фактура), өнер сәйкес. 120 Салық кодексі, компания жауапты privechaya болуы мүмкін:

• RUB 5-ші, бұзу бір мерзімде болған жағдайда ..;
• 15 мың. Майлап. - бірнеше кезеңдерде;
• соманың 10% (кем дегенде 15 мың. руб.), салық базасы төмендетілген болса.

ұзақ мерзімді жеткізу жағдайда (мұнай, газ және т.б.. D.) шот-фактура, кем дегенде айына бір рет болуы мүмкін. құжат алдын ала болды сол кезеңде, шығарылған болуы тиіс.

биллинг

құжат болуы керек:

• мәміленің атауы, мекен-жайы, СТН, тараптар;
• нөмірі және күні;
• тауарлардың атауы;
• алдын ала төлем;
• салық ставкасы;
• ҚҚС сомасы.

базасын пайыздық көрсетілуі тиіс ретінде аванстық төлем шот-фактура салық ставкасын жағдайда. Осы мәліметтерге сәйкес, содан кейін алынған аванстар ҚҚС ескере отырып орын алады. аты болсақ, онда шот-фактурада, сіз егжей-тегжейлі декодтау жоқ өнім топтарының атын көрсетуге болады.

тіркеу

келісім-шарт бойынша жасалған 1. Аванс, сатып алушы назарға алынған аванстар бойынша ҚҚС келеді.

Бұл жағдайда, сіз жеткізу үшін белгілі бір ақы төлеу мүшелігін анықтау анық, елді мекендердің жағдайын бақылау қажет. Ол сондай-ақ алғаннан пікірлер аванстық төлемді көрсетуге клиентті сұрауы тиіс. Мұндай бақылау бастап, қажет:

• шот-фактура 2 данада шығарылған және баспа, клиент 1С дербес жасалады.
• аванс сомасы құжат деректер негізінде есептеледі «қарызын өтеуге.» Сіз төлем әдісі «Автоматты» таңдасаңыз, айырмашылық қалдықтары 62.01-ді негізінде есептеп береді. барлық қарызды балансын жапқаннан кейін 62.02 ауыстырылды болады. Бұл сома шот-фактурада көрсетіледі. Сондықтан, құжатқа қол қою алдында сіз деректер базасында көрсетілген ақпаратты өзектілігін көз жеткізу үшін қажет.

2. Заң жобасы тек бір данада берілді.

автоматты түрде алдын ала төлем жабылған емес, барлық баланстарын жасайды, ол «алдын-ала төлем бойынша шот-фактуралардың тіркеу» құжат жасау. Бұл әдіс өзінің шектеулер. бұл құжат қол қою бұрын көз жеткізу үшін қажет:

• тиісті есептеу реттілігі;
• қайталанатын контрагенттер және келісімшарттар жоқ;
• дебиторлық берешек қалдықтары шотына 62.01-ді көрсетіледі;
• аванстарды балансы - 62.02 кезінде;
• туралы ешқандай жабық қалдықтар шотына 62,02 ;
• өзара өзгерген жағдайда құжатты жазып қажет.

ҚҚС зарядтау

процесінің алгоритмі өзгерген жоқ. базалық тиеу күні немесе төлеу кезінде анықталады. алынған аванстар бойынша ҚҚС - сатушы берiлген сомалары туралы салық, және сатып алушы төлеуге тиіс.

Мысал. есебінен Ltd. 15.05 118 мың. руб аванстық төлемді алды. (Салық - 18%). ұйым 85 мың көлемінде 25.05 тиеуді жүзеге асырды. майлап. төмендегідей бухгалтерлік есепте, кәсіпорын операция Buda көрсетіледі:

15.05:

• Д.Т. 51 KT 62 - алдын ала төлем (118 мың рубль);
• Д.Т. 76 KT 68 - 18 мың рубль - алынған аванстар бойынша ҚҚС. 15.05 туралы заң жобасын негізінде қалыптасады Сымдардың.

төлем құралдары мен ҚҚС тұсаукесер арасындағы ұзақ уақыт алады, онда операция бетке берілуі мүмкін:

Д.Т. 19 KT TC (мердігерлерге Техникалық шығыстар шоты төлемдер) - 18 мың рубль.

Д.Т. 68 KT 19 (ҚҚС шегерімге тұсаукесері) - 18 мың рубль.

борыш провайдерін есеп толық көлемде көрсетіледі. салық төлеу шоттарында ҚҚС қайраткерлері.

25.05:

• Д.Т. 90 KT 41 - сатылған тауарлардың құны (85,000);
• Д.Т. 62 KT 90 - сату (118,000) түскен табыс;
• Д.Т. 90 KT 68 - шот салық түсімдерінің (18,000) ескере отырып;
• Д.Т. 68 KT 76 - аванстар бойынша ҚҚС ұстап қалудың (18,000) алынған;
• Д.Т. 62 «Берілген аванстар» CT 62 «сатып алушылармен есеп айырысу» - алдын ала ақы төлеу (118,000).

Мұнда аванстар бойынша ҚҚС есептеу алды әдісі.

салықтарды, сатып алушы, соның ішінде

Жабдықтарда есебінен аванстық төлемді листинг клиент, мынадай құжаттардың негізінде сатушыға есептелген салық сомасын шегерiмге жатады:

• шот;
• қаражат аударуды растайтын platezhek;
• келісім.

АҚШ егжей-тегжейлі, оларды қарастырып көрейік. Қаржы министрлігі алдын ала төлем қатысты қолданылатын фактуралардың арнайы нысаны болып табылады. Сондықтан, бұл стандартты үлгісі құжатты пайдалануға болады. келісім-шарт нақты соманы көрсетпей ақша аудару шарты болса, шегеру сатушылар берген шот-фактурада көрсетілген қайраткерлерінің негізінде есептелген салық салу объектiсi болып табылады. нүкте болмаған болса, онда ол салық өтеуге мүмкін емес.

алынған аванстар бойынша ҚҚС шегеру

Салық кодексі төленген сомаларды өтеу салық төлеушінің құқығын қамтамасыз етеді. Компания капиталдандырылған тауарларды шегерімге қатысты оны пайдаланатын болса, салық сомасы әсте болмайды.

ҚҚС қалпына келтіру алынған аванстар бойынша болашақ жеткізу қарсы сатып алушы ақша қаражатын аудару жағдайда жүреді. салық орнын толтыру үшін осы кезеңдердің бірінде болуы мүмкін:

• кезде франшиза сатып алу туралы салық сомасы;
• жағдай өзгерді, егер онда шарттың күшін жою болды немесе алдын-ала төлем сомасын қайтаруға.

алынған аванстық төлемдер бойынша ҚҚС ол бұрын алынған болатын қандай дәрежеде қалпына келтіріледі. Міне, ол осы тұрғыдан назар тұр. Қайтару жекелеген партиялармен жүзеге асырылып жеткізу үшін 100% алдын ала төлеу кезінде қабылданды ҚҚС аванс, алынған, ол шоттардың салық сомасына сәйкес мөлшерде кездеседі. Егер сіз бөлу керек емес фактуралар өздері алдын ала төленген желісі элемент.

мысал

алдыңғы мәселенің жағдайын алыңыз. 15.05 сатып алушы алдын ала сатушының шотына 118 мың рубль сомасын аталған. 25.05 сатушы 100 мың сомасында алынған қаражат қатысты тауарларды тиеп. Қырғышы. ҚҚС жетістіктерді қалыптастыру процесі бұдан әрі ұсынылған сымдар тексеру алды.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - аванстық листинг (118,000);
• Д.Т. 68 KT 76 - салық сомасына (18,000) көрінісі.

25.05:

• Д.Т. 41 (19) 60 QD - дебеттік элемент (100 000) және салық сомасын көрсетеді (18,000);
• Д.Т. 68 KT 19 - ҚҚС шегерімге (18,000) қабылданған;
• Д.Т. 76 KT 68 - салық (18 000) қалпына келтірілді;
• 118 000 - - алдын ала қарсы аттанды CT 60 «Берілген аванстар» ДТ 60 «жеткізушілер үшін төлемдер».

Ол бюджетке төленуге жататын салықтың сомасын есептеу үшін маңызды болып табылады. ҚҚС декларация осы деректер негізінде жасалады. Аванстар салық сомасы (DZ) дебиторлық және шоттар (CP) қарыздың есептеу дәлдігі тікелей байланысты жіберілген және олар бойынша алынатын, алынған.

пәніне сипаттамасы

тауарларды сатып алу үшін төленген сомалар бойынша дебиторлық берешегі іс жүзінде аударылған қаражаттар сомасының баланста танылады. бұл сандар ағымдағы активтер ретінде пайда шегере алады дейін. Мұндай берешек Компания тиісті санына, сапасына және қажетті жабдықтар аталған нысандарды алуға құқығы көрсетеді. тек жағдайда қаражатты қайтару шарты тоқтатылған , алда уақыт міндеттемелерді және басқа да осыған ұқсас жағдайларда орындауға жеткізушінің қабілетсіздігі. Бірақ ең нашар жағдайға, кәсіпорын бұрын төленген сомалар, сонымен қатар өтемақы ғана емес алуға болады. орналастыру кезінде Сондықтан, Б.У. DMZ бағалау шығындардың мөлшерін, және сатып алынған жабдықтардың құнын көрсету қажет емес. Бұл көрсеткіш алынған аванстар бойынша алдын ала төленген ҚҚС құнына сәйкес келеді.

міндеттері

салық сомаларын есептеу бірнеше мысалдар қарастырайық.

1. ҚҚС қоса алғанда 118 000 сомасына, бойынша тауарларды жеткізу.

• Д.Т. 08 (19) 60 QD - материалдарды (100,000) алынған және жеткізуші (18,000) қарастырылады;
• Д.Т. TS (есеп айырысу контрагенттің техникалық шығыстар) CT 68 - ҚҚС (18,000) қалпына;
• Д.Т. 68 KT 19 - қабылданған салық шегерімінің (18,000).

2. ҚҚС сомасын шегеруге құқығы алмағанда аванстар ойланып.

Сатып алушы жағынан:

• DT CT 60 51 - аванстық (118,000);
• Д.Т. 19 К.Т. TC - ҚҚС (18 000) үшін қабылданған.

Сатушы:

• Д.Т. 08 (19) 60 QD - дайын жабдықтар (100000) және сатушы (18 000) алған;
• DT CT TC 19 - салық (18 000) қалпына сомасы;
• Д.Т. 68 KT 19 - салық шегерімінің сомасы (18,000) қабылданады.

қайта өңдеу операциялары Тағы бір нұсқа.

Сатушы:

• Д.Т. 51 KT 62 - алынған аванстық төлем - 118 000;
• DT CT ТК 68 - алынатын салық - 18 000.

сатып алушы:

• Д.Т. 62 KT 90 - өнімдерді сату (техникалық шотына 62 ретінде пайдаланылатын болса, жазба жүз мың мөлшерінде қалыптасады) - 118.000.
• Д.Т. 90 KT 68 - сатылған тауарлар бойынша салық сомасын (62 арқылы сандар болса шалу құрылады емес) көрсетеді - 18,000;
• Д.Т. 68 К.Т. TC - қалпына келтірілген салық сомасы (62--ға сандар болса шалу құрылады емес) - 18 000.

intercalculation

аспаптар салық сомасы ретінде көрсетілген, және онсыз мүмкін. Ол екі қайраткерлері көрсету үшін жақсы. нақты борыш Ақшалай емес болып табылады, яғни, салықтарды қамтымайды. Бірақ аванс офсеттік немесе келісім-шарттар ҚҚС сандар күрделі есептеулер болуы жалпы қарызы есептеу кезінде пайдаланылуы мүмкін.

ерекшеліктер

заңнама есептеу және жағдайларды қамтамасыз ҚҚС төлеу алынған аванстар бойынша қол жетімді емес:

• Ресей тыс іске асырылды тауарларға;
• жұмыс үшін, 0% ставка бойынша салық;
• барлық зарядталған емес, ол салық бойынша қызметтер үшін;
• Компания ҚҚС төлемеген жағдайда;
• өндірістік цикл ұзақтығы (Жарлық № 468 қаулысымен бекітілген тауарлар тізіміндегі үшін) алты айдан астам болса.

ұзақ өндірістік циклі бар жұмыс алдын ала төлем бойынша салық зарядтау емес мақсатында, ол салық декларациясының сатып алушымен келісім-шарт көшірмесі, процесінің дәлелі ерекшеліктерімен бірге ұсыну қажет.

бухгалтер ұзақ өндірістік циклі бар операцияларының жекелеген есеп, бұл үдеріске тартылған материалдар бойынша ҚҚС сомалары болып табылады, егер компания, артықшылықтар пайдалана алады. Бұл талаптар РФ Салық кодексінің орнатыңыз.

Осы шарттар аванстық салық, сақталмаған жағдайда жалпы негізде алынады. Кейiнге қалдыру беріледі. сатушы бір тоқсанында ҚҚС ақысы және басқа да көзделген босату туралы құжаттар болса, онда ол «utochnenku» өзгерту немесе жем салық базасын қысқартуға мүмкін емес. күрделі есепке алуды жүргізу тәртібі заңды түрде тіркелмеген. Сондықтан, ол ұйымның ішкі саясатына реттеледі.

Осы схема кемшілігі болып табылады: ұзақ мерзімді өндірісі үшін сатып алынған тауарлар бойынша ҚҚС сомасын, ұйымдастыру ескере өнімдерін сату тек күні алуға болады. Компания салық төлеместен аванс алсаңыз, біз өнім сатылады емес дейін бюджеттен ҚҚС жұмыс істемейді қайтаруға. Сіз артықшылықтарын пайдалануға бұрын Сондықтан, ол операцияның экономикалық пайданы бағалау қажет.

қорытынды

сатып алушы есебінен және ҚҚС міндетті болашақ жеткізу үшін алдын-ала төлем алғаннан кейін. осы сомалардың жеткізу нәтижелері бойынша шегерiледi. сомаларын дұрыс есептеу дебиторлық және кредиторлық берешектердің дұрыс бағалау байланысты. Негізгі ереже тауарлар үшін төленетін соманың қалдығы салықтан бөлек көрсетілуі болып табылады. Сонымен қатар, алынған аванстар бойынша ҚҚС шегеру болып табылады сатып алушының құқығы, емес міндеттеме. Сомалар шоттарының негізінде есептеледі. Сатушы кеш шот-фактура жеткізеді және егер, ол 15 мың 5 рубль мөлшерінде айыппұл салынады. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінде жазылған.