Табыс салығын есептеу: сымдар. Салық төлем: орналастыру

Табыс салығы - белгілі бір уақытта заңды тұлғалардың табысына салынатын және заңмен белгіленген тәртіппен алынады федералдық төлем. Ал оның ең жергілікті немесе жіберіледі облыстық бюджеттен. есептеулер өте әр түрлі болған кезде салық төлем ұқсас тіркелгі тапсырмалар сипатталады. журналдық жазбаларды, бапта егжей-тегжейлі түсіндірді асырылатын мысалдарын қарастырайық.

Қандай сома табыс салығы алынады?

есептеу салық салу базасын компания табысы мен оның компоненттерін сомасын есептеп кезде, жылдың соңында орын алады. салдарынан бюджетке мөлшерін анықтау үшін, жалпы табыс құнының шығындарын есептеу. Соңғы нәтиже есептеу - салық салынатын табыс. пайыздық мөлшерлеме мөлшерін шықты көбейту кейін Федералдық салық төленуге, ол бухгалтерлік жазбаларды (68, 99 шоттары) жасауға болады.

есебіне сәйкес шығын пайда салмақ болған жағдайда, салық базасы нөлге тең болып саналады. формула арқылы оның құнын анықтау үшін: H _B = _R D + D _EXT - F - K:

• _NB - салық базасы.
• _Доктор - сатудан түскен табыс.
• D _EXT - операциялық емес кірістер.
• P - өндіру, сату және коммерциялық емес сату құны.
• K - өткен жылдардың жоғалту.

салық базасын анықтау кейін, компания (Am «пайда мен шығынның» KT «Пайдаға салынатын салықтар» байланыстыру) табыс салығы бойынша есеп-жасау қажет. Бұл жағдайда, федералдық және жергілікті / аймақтық бюджетке төлемдер жеке есептеу.

пайдаға салынатын салықтарды есеп айырысу кезеңі

Ең бизнес, жыл сайын мемлекет өз табысынан қызығушылық төлеуге міндеттеме «есте» - дайындалды, содан кейін табыс салығы бойынша жазбаларды есепке қаржы есептілігін дайындау кейін. төлем мерзімі, бұл жағдайда бір жыл болып табылады. Бұл жағдайда салық базасының мөлшері бірінші күнінен бастап есептеу әдісі бойынша анықталады. Есепті кезеңде 3, 6 және 9 ай аралықпен танылады.

салықтың осы түрі бойынша Үкіметпен тағы бір жолы бар: тікелей пайдалар әрбір ай үшін алынған. «Шын мәнінде» Бұл алдын ала төлеу тәсілі. Кейбір тұлғалар үшін, ол заңмен тыйым салынбаған, ыңғайлы. тиісінше, Есепті кезең, екі, бір ай болып саналады үш және т.б. жылдың соңына дейін болып табылады.

табыс салығын есептеу: сымдар ережелері

ұйым табыстан Рефлексия төлем ПБУ 18/02 реттеледі. процесс қатарынан екі кезеңнен тұрады. Біріншіден, біз бухгалтерлік пайданы анықтау керек, содан кейін салықтық есеп деректерімен нәтиже туралаңыз.

Бірінші есептеу нәтижесі шартты шығындар немесе пайдаға табыс салығы болып саналады. Есептеу мына формула бойынша жүргізіледі: N _б × V _{P / D} = _C, мұндағы:

• ; Номиналды ағыны / табыс - _{R / D} жылы
• R _B - коммерциялық есепке алу;
• C - (10-нан 20% -ға дейін) табыс салығының ставкасы.

Бухгалтерлік пайда бухгалтерлік есеп деректерінің негізінде анықталады және қаралып отырған кезең үшін кірістер мен компанияның шығыстар арасындағы айырма расталады.

Бұл кезеңде, табыс салығын есептеу арқылы белгіленеді: Дебет «пайда мен шығынның» subsch орналастыру. К.Т. «Салық» «табыс салығы бойынша шартты тұтыну» subsch. «Пайдаға салынатын салықтар» немесе Ар «Салықтар» subsch. «Пайдаға салынатын салықтар» KT «пайдалар мен шығындар» subsch. «Табыс салығы бойынша табыс шартты.»

пайда салығының және бухгалтерлік есеп сомасының салыстыру

түрлі шаруашылық операциялары көрініс ережелерге байланысты, және салықтық есеп сәйкессіздіктер туындайды. кезеңдегі қаржылық кіріс санау кейін алынған мән Y _{P / Q} реттеулер жасау _{керек: шамамен кем} H _N = H + - _онда, H _ob.ot + V _{P / Q:}

• _N H - токтың Табыс салығы (залал).
• N _туралы - тұрақты сипаттағы салық міндеттемесін.
• Кейінге қалдырылған салық активінің - _{арқылы.}
• H _ob.ot - кейінге қалдырылған салық міндеттемесін.

салық пен бухгалтерлік пайда арасындағы уақытша айырмашылықтар кейінге қалдырылған салықтық активті немесе міндеттемені қалыптастырады. Бухгалтерлік есеп компанияның пайдасы кейінге қалдырылған салық міндеттемесінің туралы былай деп, салық астам тіркейді болса. Оның құны салық ставкасын көбейтіледі айырма, тең. қарама-қарсы жағдайда, кейінге қалдырылған актив салық, осы жолмен есептеледі.

тұрақты сипаттағы салық міндеттемесі бухгалтерлік және салықтық есепті табыс көрсеткіштерінің арасындағы тұрақты айырма пайда болған қалыптасады. Олар сымдар Am жекелеген қосалқы «пайда мен шығындар» KT «Салықтар» көрсетеді.

Мысал есептеулер және балл

жағдайды қарастырайық: жыл барысында, компания 1 млн 200 мың рубль несие жобаланған, ал төмен төлеу нысанында коммерциялық 2 млн 480 мың және 240 мың рубль ҚҚС болды бірінші тоқсанында 400 мыңнан астам төледі ..... Жалпы шығындар 750 мың. П. алдыңғы кезең үшін салық шығыны - 80 мың б .. табыс салығын есептеу және бағалау.

шешім іс-шаралар тізбегінен тұрады:

1. салық базасын есептеңіз: N _B = 2480000 - 240000 - 750,000 - = 1,410,000 80,000 рубль.
2. H _N = 1.410.000 × 0,2 = 282 000 рубль: Біз кәсіпорынның пайдадан салығының жалпы сомасы болып табылады, 20% жағдайы салық мөлшерлемесі (2% және 18%) үшін қабылдайды.
3. жергілікті / аймақтық бюджетке 1410000 × 0,02 = 28 200 рубль: 1410000 × 0.18 = 253 800 рубль болады федералдық бюджет алынған сомадан.
4. 282 мың рубль көлемінде Дебеттік «пайда мен шығынның» орналастыру К.Т. «Салықтар»: табыс салығы есептеу өндірді.

мемлекеттік бюджетке табыс салығын аудару жазу жүреді: Дебет «Салықтар» KT «банктік шот.»

ай сайынғы төлем үшін негізгі бухгалтерлік жазбалар

табыс салығы бойынша ай сайынғы төлем, өткен айда немесе тоқсанындағы табысы нақты алуға сомасын зарядтау арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Екінші жағдайда, 3 тең бөлікке бөлінген салық нәтижесінде мөлшерінде. Келесі мысалда, компания тоқсан сайын салық төлейді, онда жағдайды қарастыру. біз кесте түрінде ұсынды жақсы қабылдау үшін.

Ай сайынғы төлем тоқсандық салығының жалпы сомасы үштен беру болып табылады. Бұл жағдайда Сымдардың әрбiр төлем бойынша есептеу және төлеу болып табылады.

бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер

табыс салығынан басқа, ұйым осындай ҚҚС, жеке табыс салығын, мүлік салығын және көлік ретінде, тасымалдауға және басқа да алымдар талап етіледі. Бухгалтерлік есеп белсенді-пассивті шоты 68. ПОШТАЛЫҚ пайдаланып топтау мемлекеттік деректер міндеттемелерін тиісті қосалқы шоттары бойынша салық әрбір түрі бойынша жүзеге асырылады.

салықтарды есептеу тиісті шоттары, олардың түріне байланысты әр түрлі болады. табыс салығы шоты «пайдалар мен залалдарды» қатысты болса, жеке табыс салығы қисынды жалақы бойынша қызметкерлермен шоты елді мекендерде көрініс.

Орналастыру Салықтар әзірлеу

салық дегеніміз не? баланстан тыс міндеттемелер көрініс табады мемлекет, Бұл міндеттеме. Демек, салықтарды есептеу - шалу несие шотын 68 көрсете төлем шығындары туралы Оқиға орнына есепке алынады.

салықтарды есептеу мен төлеу үшін негізгі бухгалтерлік жазбаларды қарастырайық:

• Дт «Негізгі өндіріс» KT «Салықтар» - есептелген жер салығы.
• Дт «жалақы» KT «Салықтар» - жеке табыс салығы бойынша есеп-шотына қабылданған.
• К.Т. «Салық» ДТ «Акционерлермен есеп айырысулар» - дивидендтер бойынша есептелген салық.
• Дт «Басқа да шығыстар» KT «Салықтар» - мүлік салығы бойынша атап өтті.
• Дт «Сату» KT «Салықтар» - ҚҚС қабылданады.
• Дт «Салықтар» KT «банктік шот» - шот төленген салық берешегі бастап.

мемлекеттік бюджетке ақша сомасын аудару уақтылы болуы тиіс. төлеу ланып кешіктіру қосымша айыппұлдар емес, тиімді кәсіпкер енгізуді уәде етеді. заңды тұлғаның игілігі үшін салықтарды есептеу заңды және уақтылы, адал жүзеге асырылуға тиіс.