6-бөлім 2-ИТП толтыру қалай: қадамдық нұсқаулары

- Тапсырыс IIM 7/11/450 № Федералдық салық қызметінің Ресей 14 қазанда 2015 есеп нысандары бекітілді: есепті кезеңде жеке тұлғалардың есептелген және шегеріліп қойылған түрінде 6NDFL, жеке табыс салығын есептеу. бекітілген нысан бойынша декларацияда толтырылуы тиіс және барлық салық агенттері (компаниялар, ұйымдар, кәсіпорындар мен жеке кәсіпкерлер) үшін IRS жылы ереже.

6-ИТП түрінде есеп: жеткізу мерзімі құрылымы

Нысаны 6NDFL туралы есеп тоқсан сайын салық органына берілетін. мерзімін шектеу - есеп келесі айдың соңғы күні. демалыс немесе мереке күннен кейінгі жұмыс күні - бұл күні мереке келетін болса, сенбі немесе жексенбі, содан кейін есеп жеткізу күні мүмкіндік берді.

2017 жылы, салық органына беруге есептің есептеу кешіктірмей болмауы тиіс:

• Үшінші сәуір 2017 (2016 жылға арналған жылдық есебі)
• Мамыр 2017 жылы екінші (2017 жылдың үш айында тоқсандық есеп),
• Шілде 2017 (2017 жарты жылдық есеп) отыз бірінші
• 31 қазан, 2017 (2017 жылдың алғашқы тоғыз айындағы есеп).

2017 есеп сәуір 2018 жылы ешқандай кейінгі екінші қарағанда қайтарылуы тиіс.

есеп тапсыру мерзімдерін бұзу салық органдары санкцияларға әкеледі. Салық агентi кешіктіру тек бір күн еді, тіпті егер әрбір кешіктірілді ай үшін бір мың рубль айыппұл жазаланады.

Айыппұлдар дұрыс тіркеу және есептеу 6NDFL қателер қамтамасыз етілген. салық органдарының қателіктер бес жүз рубль айыппұл төлеуі тиіс табылған.

Бұл есеп ақпарат нақты емес жеке тұлғалар қамтамасыз етеді, және жалпы, ұйымның табыс алу барлық жеке тұлғалар үшін листингілік табыс салығы бойынша бағаланады.

6NDFL келесі құрамы бар баяндамасында зарядталған және бөлінбеген сомаларын есептеу:

• салық агенті туралы негізгі ақпарат: Cover Sheet
• есептелген жалпы көрсеткіштері: 1-бөлім
• егжей-тегжейлі ақпарат: 2-бөлім

Ол баяндама 6 АТП атағын 2-бөлімде толтыру қалай, бөлімнің 1 қалыптастыру ережелерін білу маңызды болып табылады.

Есеп 6NDFL: атауы

ашу (мұқаба) парағында көрсетілген:

• тіркеу деректер салық агенті (OKTMO коды INN беріліс қорабы декодтау бар аты, байланыс телефоны);
• сауда-баяндама туралы ақпарат (атауы KND кодексіне және салық кезеңiнiң жылын қалыптастырады);
• туралы деректер салық органына (коды ИФНС).

Мұқаба менеджер немесе оның өкiлiнiң куәландырылады.

МЫСАЛ толтыру парағы № 1 (атауы) төменде көрсетілген.

Нысаны 6 PIT: қорытындылары

Бірінші бөлімде көрсетілген Есепті кезеңде жеке табыс салығы орындау және сақтау Жалпы есептеу.

1-бөлім табыс салығы бойынша есептеледі әрбір ставка бойынша белгіленген. Әдетте, компания 13 проценттiк ставка қолданылады.

Бөлек бірінші бөлімінде әр деңгейі бүкіл салық кезеңі үшін есептеу негізінде есептеледі, есепті тоқсан үшін деректерді көрсетеді үшін:

• (Дивидендтер қоса алғанда) есептелген табыстың жалпы сомасы және дивидендтер бөлек сомасы;
• қолданбалы салық шегерімдері (жалпы сомасы);
• ұсталған есептелген сома, жұмыс берушінің табыс салығы бойынша қайтарылған жоқ ұсталатын;
• Қызметкерлер саны (салық салуға табыс тақырыпты алған жеке тұлғалар).

Ескертпе: Әдетте, есептелген табыс салығының сомасы ұсталған сомасына тең емес. Нақты табыс салығын ұстау төлеу жүзеге асырылады қорытынды есептеу өткен айда, және жиі есепті кезеңнен кейінгі бір ай бар.

толтыру үлгісі 1-бөлім, 6 АТП есеп төменде көрсетілген.

Бірінші бөлімде құндылықтары жеке табыс салығы 2 бөлімін 6 толтыру қалай байланысты.

Екінші бөлімде 6 АТП: негізгі толығырақ

жеке табыс салығы 2 6-бөлім - ақпараттық үстел. көрсетілген Ол хронология:

• барлық операциялар есептеу күні міндетті түрде көрсете отырып, (тоқсан ішінде) есепті кезеңде төленген кірістер бағаланады;
• бас бостандығынан айыру күнін көрсете әрбір ақылы табысынан ұсталған табыс салығының сомасы;
• салық инспекциясының табыс салығын аудару Жаңартылған күні.

әрбір туралы ақпарат түрінде екінші бөлімінде табыс алды блогын анықтайды:

• күні және нақты қызметкерлерінің алынған табыс сомасы - т. Және 100 гр. 130, тиісінше;
• күні және (gr.130 көрсетілген сомасы) ұсталатын салық сомасы - т. Ал 110 гр. 140, тиісінше;
• (Табыс осы түрі үшін) бюджетке табыс салығын аудару үшін мерзімі - гр. 120.

Келесі, блок табыс салығының түсімдерін жасалды ретінде көп рет қайталанады.

2 АТП 6-бөлім (бухгалтерлік есеп үлгісі толтыру) төменде көрсетілген.

екінші бөлімін толтыру үшін негізгі ережелері 6NDFL

төмендегідей жеке табыс салығының бөлім 2 6 декларациясын аяқтау туралы кейбір жалпы кеңес болып табылады.

табыс салығы салынады қолма-қол ақша есепті тоқсанында төленді артықшылықтары, бірақ, есеп көрсетілмейді.

салық салынғанға дейінгі табыс сомасын жапсырылған 6NDFL түрінде, ол табыс салығының сомасына азайтылады емес, яғни.

Екінші бөлімде нысандарда көрсетілген ақпараттық бірінші бөлімдегі ақпараттың сәйкес келмейтін. есепті тоқсаннан ғана деректер - Бірінші бөлімде есепті тоқсаннан және екінші, оның ішінде салық кезеңінің барлық жиынтық қорытындыларды ұсынады бастап.

олар әр түрлі желілері арқылы көрсетіледі түрінде жеке табысқа салық бюджетке төлеу үшін түрлі шекті рұқсат етілген уақыт шектеулерiне бір және табыс алынды Сол күні, егер.

Line 120 Салық кодексінің жиынтығы табыс салығын аудару күнін шектейді көрсетеді. грамм аталған мерзімі аяқталғанға дейін салық болса. 120 нақты төлеу күнi және шекті рұқсат етілген ҰК емес көрсетеді.

Әсіресе табыс төленеді және салық аударым шын мәнінде тоқсанның соңғы күні жасалған жағдайға абай болу керек. бюджетке салық төлеу күні кодексіне сәйкес көрсетілуі тиіс, және ол келесі есепті кезеңнің күні болады. Сондықтан, операция үшін рекордтық келесі тоқсанында көрсетілуі тиіс.

компанияның кірісі төрттен бір немесе жылына бір рет ғана төленген болса, есеп табыс төленген болатын тоқсанында үшін береді, және жылдың келесі тоқсандарда міндетті болып табылады.

Мен нысаны 6 жеке табыс салығы, 2-бөлімде толтыру қалай Мұндай жағдайда, жылы - табыс екінші тоқсанында төленеді? Баяндама бірінші тоқсанында (ол нөлдік қарқынмен өйткені) өтуі мүмкін, мұқият, екінші, үшінші және төртінші тоқсанына арналған баяндама тапсырылады. Бұл жағдайда, үшінші және төртінші тоқсанында есеп тек бірінші бөлімінде толтырылған.

Жолдар 100-120: PIT 6 толтыру қалай

сызықтар 100-120 туралы ақпарат алымдар түріне байланысты.

кесте, жеке табыс салығы бойынша 2 бөлімінде 6 толтыру қалай анықтауға мүмкіндік береді төменде көрсетілген.

табыс түрі	Шындығында күні. ОРЫНДАУ. табыс б. 100	Ұстау күні. табыс салығы б. 110	podoh.naloga төлеу мерзiмi бюджет б. 120
Еңбекақы, премиум және қосымша төлемдер	Соңғы кездері. айдың күні қайта зарядтау. zar.platy	күні vypl.zarplaty	күннен кейін келесі күні тізімделген. немесе төлеу жалақы кеңсесінде
Демалыс Pay, төлем netrudosp парақ.	Мереке төлеу мерзімі Бұл қиын емес және төлем парақтары қабілеттер	демалыс төлеу күні, парақтары және төлем мүгедектік	ЖОЛДАСЫ. күні ай. ОРЫНДАУ. сату және netrudosp парақ.
соңғы төлем жұмыстан босату жағдайларда қызметкер	жұмыстан босату күні	күні төлем жүргізіледі. күйдіру есептеу.	келесі күні күні ОРЫНДАУ. okonch.raschota
заттай табыс. форма	табыс аудару күні заттай. форма	Closer. есеп айырысу күні басқа да табыстар	келесі күні күні ОРЫНДАУ. табыс
лимит үстінен Күнделікті	ЖОЛДАСЫ. күні ай., мысық. аванс есеп берген	Ең жақын. есеп айырысу күні басқа да табыстар	келесі күні күні ОРЫНДАУ. табыс
бастап материалдық пайда Экономика. % дейін	Өткен calends. күні ай., kot.deystv.dogovor жылы	шығару келесі күні басқа да табыстар	келесі күні күн табыс беру
Pr. табыс жұмысы үшін төлеуге байланысты емес	Күні алды. табыс, марапатталды.	Күні алды. табыс, марапат.	күні мынадай алу табыс марапатталды.
Марапатталды. туралы қызмет келісім-шарт мердігер	Күні аталған. жеке шот бойынша немесе қолма-қол ақша беру сыйақы мердігер	аударым күні немесе акциялардың. марапат.	келесі төлем өтемақы күні

есеп үшін деректер: екінші бөлімін 6NDFL құрастыру

2-бөлім маусым жеке табыс салығын толтыру қалай? есептеу бастапқы деректер Ltd. «шам» ұсынылған.

төртінші тоқсанда. 2016 жылы компания табысы 14 тұлғаларды қабылдады:

• еңбек келісім-шарттар бойынша жұмыс істейтін он екі адам;
• бір негізін қалаушы (емес қызметкерлерге профиль «шамы»);
• қызмет көрсету үшін азаматтық-құқықтық келісім-шарт бойынша компанияда жұмыс істейді бірі дизайнер.

Компания табыс салығы бойынша стандартты шегерімге құқығы бар Dietz, жұмыс істейді.

2016 жылға арналған екі Қызметкерлерге predostvlena стандартты болды балаларға арналған аударымдар :

• Петрова Н. -. Жыл 1 баланың басынан бастап 10 ай 1400 рубль х 10 ай = 14 000 рубль үшін
• Морозов EN - үш балаларға арналған жыл басынан бері 3 ай brary - (х 2 (1400) + 3000) 3 айдан х. = 17 400 рубль
• AV Сидоров: 2016 Бір қызметкер мүгедек ретінде стандартты жеңілдігін берілді - Жыл басынан шегеру бастап 12 ай үшін 500 х 12 ай болды. = 6000 рубль.

төртінші тоқсанында 6 жеке табыс салығы бойынша оңай толық бөлім 2. 2016 төмендегі қосалқы кестені пайдаланыңыз. Ол 4-тоқсанда салық есептелген және төленген төлемдер сомасы, салық кредиттер, көрсетеді.

дата туралы табыс	дата өзекті алушылар (Балл) табыс	дата ұстау PIT	Re күні Num PIT	балалар орын күн мерзімі банктік аударым PIT	қарау алушылар марапатталды. (Табыс) рубль	сома табыс рубль	сома салық аударымдар рубль	ұсталған PIT рубль
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	жалақы қыркүйек (Жоғары. есептеу)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) x13% = 58253, онда 150000 қазірдің өзінде vypl.avans үшін 1 жарым Septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	аванстық 1 жарым айып қазан	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	пайда TIME LINE netrudosp	24451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Марапатталды. келісім-шарт бойынша Қалыпты дисплей. қызметтер	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	жалақы төлем екінші қабат. қазан	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) x13% 60463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	сату	37428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Жалақы деңгейі. төлем бірінші жарты қараша	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata секунд жарты қараша	320000	500	((320000 + 150000) -500) x13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata бірінші қабат. желтоқсан	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	дивидендтер	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Сыйлықтар емес АҚШАЛАЙ. форма	35000	28000 (4000h7)	910 ((35000-28000) x13%)
					БАРЛЫҒЫ	1,528,879.39	32300	194560

Кесте Жаңа жылға сыйлықтар берілген жеті қызметкерлерін көрсетеді.

2016 жылы, осы қызметкерлер қаржылық көмек көрсету және басқа да сыйлықтар алу емес.

Екінші бөлімде мысал толтыру 6NDFL

Жоғарыдағы кестеде көрсетілген ақпаратқа сәйкес, біз бөлім 6 ақпан PIT толтыру қалай қарайды:

Бірінші блок:

• Page 100 - бет 130 30/09/2016 - 300000 .;
• Page 110 - 11.10.2016 p.140 - 58253 .;
• Page 120 -. 10/12/2016.

Екінші блок:

• Page 100 - 20.10.2016 с.130 - 24451,23 .;
• Page 110 - 20.10.2016 p.140 - 3183 .;
• Page 120 -. 10/31/2016.

Үшінші блок:

• Page 100 - 10.25.2016 с.130 - 40000 .;
• Page 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200 .;
• Page 120 -. 10/31/2016.

Төртінші блок:

• Page 100 - 10.25.2016 с.130 - 40000 .;
• Page 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200 .;
• Page 120 -. 10/31/2016.

Бесінші блок:

• Page 100 - бет 130 31/10/2016 - 317000 .;
• Page 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463 .;
• Page 120 -. 11/14/2016.

Алтыншы блок:

• Page 100 - 11.11.2016 с.130 - 37428,16 .;
• Page 110 - 11.11.2016 p.140 - 4866 .;
• Page 120 -. 11/30/2016.

Жетінші блок:

• Page 100 - 11.30.2016 с.130 - 32000 .;
• Page 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103 .;
• Page 120 -. 12/12/2016.

Сегізінші блок:

• Page 100 - 12.26.2016 с.130 - 5000 .;
• Page 110 - 12.26.2016 p.140 - 650 .;
• Page 120 -. 12/27/2016.

тоғызыншы бірлігі:

• Page 100 - 27.12.2016 с.130 - 35000 .;
• Page 110 - 27.12.2016 p.140 - 910 .;
• Page 120 -. 12/28/2016.

2-бөлім, 6 АТП: нысаны, толтыру үлгісі есеп нөлдік

Есеп 6NDFL салық агенттері қамтамасыз ету қажет: кәсіпорын (ұйым) және SP, жеке тұлғаларға сыйақы төлеуге. күнтізбелік жыл ММ немесе компанияның кезінде мәлімделген емес және табыс қызметкерлерді ақылы емес және қаржылық қызметін бастаған болса, нөлдік нысаны 6NDFL есептеу IRS жалға мүмкін емес.

ұйым немесе жеке кәсіпкерлер нөлдік есептеу қамтамасыз Бірақ, егер, содан кейін IRS оны қабылдауға қажет.

Инспекторлар есепті кезеңде ұйым немесе жеке кәсіпкерлер қаржылық бизнес жүргізуге емес, салық агентi және нысаны 6NDFL бойынша есептеу күтіп тұр емес деп IRS znyut емес. соңғы мерзімі жеткізілетін болады емес кейін екі апта ішінде есеп, содан кейін IRS банктік шот бұғаттау және есеп тапсырады емес, айыппұлдар IP немесе ұйымдар қоюға құқығы бар болса.

IRS бухгалтер қиындықтар болдырмау үшін декларация 6NDFL (бос мәндер) ұсынуға немесе IRS ақпарат хатқа жазуға құқығы бар.

үлгісі төменде көрсетілген нөлдік ставкалары бар жеткізу баяндама дайындалды.

нөлге тең IRS есебіне үлгісі хат төменде көруге болады.

іс-шаралар алгоритмі: 6 PIT толтыру

Екінші бөлімде 6NDFL есептеу аяқтау жөніндегі жұмысты жеңілдету үшін қажет:

1. есепті тоқсаннан жеке табыс салығын төлеу үшін барлық ақша тапсырыстарды көтеріңіз.
2. , Қызметкерлер мен шығыс қолма-қол ақша варранттар табысынан аудару үшін барлық төлем тапсырмаларын көтеріңіз кассадағы табыс беру, хронологиялық тәртіппен қойғызды.
3. Жоғарыда сипатталған, мысалы үшін тірек кесте жасау
4. бөлімінде берілген ақпаратқа сәйкес толтыру кестеде табыстың әрбір түріне ақпарат: «Қалай 6NDFL толтыру:. 100-120 сызықтар»
5. толтырылған қосалқы кестеден 2-бөлім, 6 PIT есептеу үшін ақпарат алуға.

Ескерту:

• Line 110 (жалақысының немесе өзге табысының одан кейінгі Салық кодексінде белгіленген күннен астам төленетін болса да) қызметкер нақты табыс төленген күні көрсетеді.
• АТП аванстық төлем өткізіледі емес.
• Line 120 табыс түрі бойынша бюджетке салық аудару гөрі аудару табыс салығының нақты күннен (салық кейінірек Салық кодексінде белгіленген күннен астам тізімде болса да) арналған жапсырылған шегі күні болып табылады.
• Line 140 (табыс салығы толығымен тізімде жоқ немесе тізімде жоқ болса, ол әлі аударылды тиіс салық запечатлелась) төленген табыстар бойынша есептелген табыс салығының жапсырылған сомасы болып табылады.

Жеке табыс салығын екінші бөлім 6. Жағдай: ол салығын ұстап мүмкін емес

Қалай қызметкерден табыс салығын ұстап кезде, жеке табыс салығы бойынша 2 6 бөлімін толтыру мүмкін емес?

Жеке тұлға табыс (мысалы, сыйлық) заттай нысанда алған, бірақ болашақта ол ешқандай ақшалай төлемдер болды.

Жұмыс беруші заттай шығарылған табыс бойынша табыс салығын ұстап қалып, бюджетке аударуға мүмкін емес.

Осы жағдайды толтыру 2-бөлім, 6 ИТП ретінде, төменде көрсетілген:

• p.100 - заттай табыс шығару күні;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• с.130 - нақты көріністе табыс (сомасы);
• p.140 - 0.

сомасы табыс б. 080 бірінші Декларацияның астында тізімделген ұсталатын емес.

қорытынды

жеке табыс салығы 6 декларациясы - жаңа бухгалтерлерге арналған есеп. ол мәселелердің үлкен саны бар толған кезде, барлық егжей салық ұсыныстарының қаралады және көрсетіледі. тұрақты негізде даулы мәселелер бойынша түсіндіру және түсіндіру Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің ресми хаттарда берілген. 2017 жылы есеп беру нысандары мен оны толтыру ережелеріне өзгерістерді қамтамасыз етпейді. Бұл мақалада ең көп тараған жағдайларда жеке табыс салығы бойынша 2 6 бөлімін толтыру қалай көрсетеді, есептеу екінші бөлімін жасау нәтижесінде алгоритм табысты іс жүзінде қолданылған.

есептер беру сәттілік!