Дұрыс кассалық кітабын қалай жүргізуге болады. Қолма-қол ақша кітабы: толтыру үлгісі

Ішкі заңнамаға сәйкес, барлық ұйымдар банкте ақшаны тегін сақтауды талап етеді. Сонымен бірге төлемдердің басым бөлігі заңды тұлға тарапынан қолма-қол ақшасыз түрде жасалады. Қолма-қол ақша айналымы үшін сізге касса, қызметкер жұмыс істейтін қызметкер және мәмілелер жазылатын кітап қажет. Содан кейін құжаттарды толтыру туралы егжей-тегжейлі қарастырайық

Қолма-қол ақша кітабы: неліктен қажет және оны қалай жүргізеді?

Тәжірибе көрсеткендей, көптеген ұйымдарда қолма-қол ақша айналымы ақшасыз нысанда жүзеге асырылады. Дегенмен, бұл дегеніміз, бұл компаниялардың қызметі барысында ақшаны пайдаланбайды. Егер банкноттарды пайдалана отырып жасалған мәмілелердің аз пайызы болса, онда кассалық кассасы болуы керек. Бұл журналды қалай сақтауға болады? Бұл туралы кімге ақпарат беру керек? Бұл мәселелер көптеген кәсіпкерлерге қатысты. Заңнамаға сәйкес, 2014 жылдан бастап кірістер мен шығыстар тізілімі бар кәсіпорындар қолма-қол ақшамен жасалатын операцияларға тапсырыс бере алмайды. Тиісінше, кейінірек сипатталуы тиіс кассетаны толтыру үлгісі олар мүмкін емес. Соған қарамастан, кейбір кәсіпкерлер оны пайдалануды жалғастыруда. Алайда, көптеген ұйымдар оны дұрыс қолданбайды. Салық инспекциясымен, санкциялармен және басқа да айыппұлдармен байланысты проблемаларды болдырмау үшін сіз орындалатын операцияларға назар аударып, ақшаны дұрыс сақтау туралы білуіңіз керек.

Нормативтік база

Кассалық операцияларды есепке алу бойынша жаңа ұсыныстар күшіне енгенге дейін, барлық кәсіпкерлердің кассалық кітабы болуы керек деген заңнамада тікелей нұсқау болған жоқ. Сондай-ақ, үлгі толтырмасы орнатылмаған. Арбитраждық соттардың тәжірибесінде журналда кассалық операцияларды есепке алмаған кәсіпкерлердің пайдасына шешім қабылданған жағдайлар болған. 2012 жылдан бастап ақша кітабын толтыру тәртібі қабылданды. Нұсқаулық, егер олар қолма-қол ақшамен мәміле жасасатын болса, қандай салық жүйесі қолданылатынына қарамастан, барлық кәсіпкерлерге мәмілелер туралы журналдың міндетті түрде болуын белгілейді. Аудит барысында анықталатын есепке алу құжаттамасын дұрыс ресімдеу және басқа да бұзушылықтар үшін ұйымға айыппұл салынуы мүмкін.

Құжаттың сипаттамасы

Дұрыс кассирді қалай жүргізу керектігін айтпас бұрын, оның не екенін түсіндіруіңіз керек. Жоғарыда келтірілген мәліметтерден бұл барлық транзакцияларды ақшамен есепке алу үшін арнайы журнал екендігі анық. Бұдан басқа, кассалық парақ қаржылық есептілік тізіміне енгізілген. Мемлекеттік статистика комитетінің шешімі есеп журналының нысанын мақұлдады. Ол KO-4 деп аталады. Қолма-қол ақшаны толтырудың дұрыс рәсімі тиісті Ережемен анықталады. Нұсқаулық Орталық Банкпен 2011 жылы бекітілді. Дұрыс кассалық тіркеуді білу өте маңызды, өйткені бақылауды тексеру бұл жиі тексеріледі. Жыл сайын жаңа құжат жасалады.

Қолма-қол ақшаны толтыру және сақтау үлгісі: негізгі ережелер

Құжат 50 немесе 100 беттен тұрады. Сұраққа келсек, ақша кітабын сақтау қажет болғанда, заңға сәйкес, журнал жыл басынан бастап және өсіп келе жатқаны анықталды. Құжаттың жарамдылық мерзімі тақырып бетінен белгіленеді. Егер журнал аяқталғанға дейін аяқталған болса, жаңа біреу жасалады. Жазбалар үзілмейді және хронологиялық тәртіпті сақтауды жалғастырады. Жаңа журналдың титулдық бетінде оның басталу және аяқталу күні көрсетіледі. Бұл жағдайда құжаттардың тізбесін анықтау оңай болады. Әдетте, кәсіпорын баспаханада басып шығарылған бағандар мен графиктермен бірге дайын баспа кітабын алады. Құжатты электронды түрде жасауға болады (осы форматта ақшаны дұрыс қалай дұрыс жүргізу керек, төменде сипатталған). Барлық беттер бірден барлық журналдарда нөмірленеді. Парақтардың жалпы саны соңғы бетінде орналасқан (соңғы бетте). Көрсетілген нөмір басшы мен жауапты тұлғаның қолымен куәландырылады. Тоқыма кітабы балауыз немесе мастика тығыздағышымен тығыздалған.

Жауапты тұлға

Кәсіпорында жұмыс істейтін қызметкер бар, ол үшін ақшалай кітап бар. Бұл журналды қалай дұрыс ұстау керек, қызметкер білуі тиіс тиісті ұсыныстарда көрсетілген. Бұл қызметкер кассалық операциялар жүргізеді және құжатта олар туралы ақпарат береді. Толтырылған парақ қолымен куәландырылады. Бұл дегеніміз, қызметкер жүргізілген операциялар мен өзіне енгізілген ақпарат үшін барлық жауапкершілікті өзіне алады. Жұмыс күнінің соңында қызметкер бухгалтерияға қолма-қол ақшаны қалдырады. Сонымен бірге барлық құжаттамалар - негізгі табысты төлеу туралы тапсырмалар берілді. Аяқталған буклетті параққа ақ қабылдаушы бухгалтер қол қояды. Егер кәсіпорында кәсіпорын жоқ болса, қолтаңбаны басшы қойады. Бұл процедура күн сайын орындалады. Кассалық операцияларды жүргізу үшін басшының рұқсат берген жауапты қызметкері өз міндеттерімен, құқықтары мен міндеттерімен таныстырылуы тиіс. Егер PI кассалық кітабын жүргізу туралы айтатын болсақ, онда процестің өзі ұйымда жүргізілгенге ұқсас. Дегенмен, жеке кәсіпкер әрдайым қызметкерлердің ұжымымен қамтамасыз етілмейді, және, атап айтқанда, кассалық операцияларды жүргізу және есепке алу үшін жауапты тұлға міндетті емес. Егер ЖИ жалғыз жұмыс істесе, онда қаражат алу және жұмсау жүзеге асырылады. Тиісінше, ол өзіне кіріп, аяқталған беттерге қол қояды. Қолма-қол ақшаны қалай дұрыс сақтау керектігін білмейтіндер, төменде келтірілген есепшотқа қатысты кеңес өзіңізге талаптарға бағдарлануға көмектеседі.

Бастапқы бет

Бұл бетте келесі ақпарат болуы керек:

1. Заңды тұлға үшін - ұйымның толық атауы, кәсіпкер - кәсіпкер үшін, бөлімнің атауы (филиал болса).
2. Журналдың ұзақтығы. Бірнеше құжаттар болса, бұл жыл немесе белгілі бір күн болуы мүмкін.
3. OKPO.

Құжаттың ішінде

Қолма-қол ақшаны дұрыс шығару туралы айтатын болсақ, кіріс және шығыс жазбалары бір бетте жазылғанын атап өту керек. Күннің соңында теңгерім азаяды және нәтиже жинақталады. Орындалған операциялар туралы есеп жасалады. Кітаптың әрбір парағы екі бөліктен тұрады, бөлімі бөлінеді. Бірінші жартысы - операция туралы ақпарат енгізілетін журналдың беті. Екінші бөлікте кассирдің есебін жасайды . Бөлімді бөлу парағының бойымен бүктеуге және көміртекті қағаздың астында жазбаларды жүргізуге болады. Ақпаратты енгізгеннен кейін парақ кесіледі. Беттің бірінші бөлігі ұсынылуы керек. Есеп операциялардың жүргізілуін растайтын құжаттармен (бұл құжаттар «бастапқы» деп аталады) бірге жүреді. Мысалы, бұйрықтан көшірме, қолма-қол ақша алу туралы түбіртек, аванс алуға өтініш, сенімхат және т.б. болуы мүмкін.

Ақпаратты қораптарға енгізу

Ақпаратты беру күні беттің жоғарғы жағында көрсетілуі керек. Бір парақты толтырып, ауысым басындағы теңгерім көрсетілетін бағаннан басталады. Мұнда алдыңғы беттің соңынан берілетін сома орналастырылады. Бұдан кейін кассалық тапсырыстың нөмірі көрсетіледі. «Құжат нөмірі» бағанында көрсетілген. Келесі жол оның кімге бергеніне немесе осы мақаланың кімнен алынғанына сәйкес келеді. Егер бұл жеке тұлға болса, заңды тұлға ұйымның атауы болса, онда оның аты енгізіледі. Келесі бағанда тиісті шоттың немесе қосалқы шоттың нөмірін көрсетіңіз. Қолма-қол ақшаны алу немесе жұмсау әдісін көрсететін ақпаратты енгізіңіз. Мысалы, p / c - cc. 51, жалақы - сч. 70, клиенттер мен клиенттер - сч. Бұл жерде жеке кәсіпкерлер толтырмайтынын атап өткен жөн . Бұдан әрі «Шығыстар» және «Париш» бағандары. Олар сомаларды рубльмен санға бөледі. Пенни ондық нүктеден кейін көрсетеді. Мысалы, берілген қаражат көлемі төменде келтірілген: 129.05 р. Әрбір әрекет операциядан кейін дереу жазылады. Жазбалар бастапқы құжаттар негізінде ғана жасалады. «Аудару» бағанында алдыңғы жолдардағы транзакциялардың саны туралы ақпарат бар. Нәтижесінде сіз жалпы нәтижені есептеуіңіз керек. «Күннің нәтижесі» деген бағанда енгізілген. Нәтиже алынған ақшаға және ақшаға бөлек есептеледі. Содан кейін «Баланс» жазылады. Алдыңғы күннің ішінде келген және тоқтап қалған барлық ақшаларды қосу керек. Бұл сомадан қаражат алынады. Кітапта жазылған нөмір кассаға нақты қолма-қол ақшаға сәйкес келуі керек. Бос болып қалатын сызықтар сызылып тасталуы керек. Бұл бос бағандарды ешкім толтыра алмауы үшін қажет. Бұл Z әрпімен жасалады. Кассирдің және бухгалтердің аттары беттің соңында көрсетіледі. Бұдан басқа, күнде жасалған кіріс және шығыс өтінімдердің саны көрсетіледі. Егер күн ешқандай қолма-қол ақшасыз мәміле жасалмаса, бет бос қалдырылады. Сонымен қатар, күннің аяғында қол жетімді баланс түзетулерсіз келесіге ауыстырылады.

Электрондық нұсқасы

Компьютерлік технологияларды барлық жерде енгізу кассалық кітапшаны айналып өтпеді. Журналдың электронды нұсқасы қызметкерлердің жұмысын әлдеқайда жеңілдетеді. Кітапты сақтау үшін арнайы бағдарлама қолданылады. Ол компьютер экранындағы журналды көрсетеді. Графиктер жоғарыда сипатталғандай толтырылады. Күн сайын жауапты қызметкер қажетті ақпаратты енгізеді, ауысымның соңында парақты басып шығарады. Қағаз нұсқасында екі бөлік болуы керек: есеп өзі және жартысы. Кассир парақты қолдайды. Қызметкердің электрондық қолтаңбасы болса, оны әдеттегідей пайдалануға болады. Әрбір мұндай бет нөмірленеді. Жылдың соңында басылған парақтардан кітап шығарылады. Беттің соңғы беті кірістірулердің жалпы санын көрсетеді. Ол кәсіпорынның қолдары мен мөрімен куәландырылады. Электронды кітапты бір жылда емес, тоқсан сайын құрастыруға болады. Есептер мен қоса берілген құжаттар қаржы бөліміне жіберіледі.

Табыс және шығыс

Қолма-қол ақшаны алу қолма-қол ақшамен беріледі. Түбіртек - оның жасырын бөлігі - банктің үзінді көшірмесіне жіберілуі тиіс. Ақша қаражатының жұмсалуына байланысты операцияларды, тиісінше, бір немесе бірнеше шығыстар тапсырылады. Қолма-қол ақшаны банкке тапсырған кезде қызметкерге түбіртек және бұйрық беріледі. Біріншісі кассаға, екіншісі - өтінішке беріледі.

Журналға түзетулер

Егер кітабына есеп беруге елеулі әсер етпейтін клерикалық қате жіберілсе, оны түзетуге болады. Журналдан парақтарды жыртып алуға қатаң тыйым салынады. Сондай-ақ, инсультті, маркерді, жүзі, қырғышты және басқа да осындай манипуляцияларды сүртуді қолдануға жол берілмейді. Егер диспетчерлік қате кез келген кезеңдегі қалдықтардың өзгеруіне әкеп соқтырмаса, онда оны түзету төмендегідей орындалады: дұрыс дұрыс емес кіріс қиылады, дұрыс жағы бір-бірімен жағылады. Түзету міндетті түрде қол қою арқылы расталуы керек. Кассир мен бухгалтер заңға қол қоюы керек. Егер параққа бірнеше түзету болса, олардың әрқайсысы куәландырылуы керек. Егер елеулі қателік жасалса, кассир бас бухгалтерге өтініш жасайды. Кәсіпорын басшысы түзетулерге жауап беретін комиссияға барады. Қатеге сәйкес, есептік куәлік дайындалды. Ол дәлсіздіктің сипатын және оны түзету әдісін сипаттайды.

Есеп беру тәртібін тексеру

Кассалық журнал жүргізудің дұрыстығы кәсіпорынның шотына қызмет көрсететін банк ұйымының бақылауына жатады. Тексеру жүзеге асырылатындығы туралы менеджерге хабарланады. Банкте бағалау үшін депозиттердің толық шығарылуы, кассирдің есептері қоса беріліп, құжаттамалар мен аванстық құжаттарды қоса беру қажет. Егер аудит ағымдағы жылға әсер етсе, онда журналды тігу қажеттілігі жоқ (бұл жылдың аяғында жасалады). Бақылау іс-шаралары аяқталғаннан кейін кітабы кәсіпорынға қайтарылады. Бұл жағдайда уәкілетті орган есеп беру тәртібінің аудиті туралы акт жасайды. Егер құжатта ескертулер болса, олар қадағалау органы белгілеген мерзімде жойылуы керек. Сондай-ақ салық инспекциясы кассалық кассаны толтырудың дұрыстығын тексере алады. Бақылау шаралары барысында анықталған бұзушылықтар үшін санкциялар қолданылуы мүмкін. Сонымен қатар, қателіктер екі ай ішінде олардың болжамынан кейін анықталған жағдайда, инспектор кәсіпорынға айыппұл сала алады деп айтуға болады.