Жылдам қатынасы: тепе-теңдік үшін формула. төлем қабілеттілігі көрсеткіштері

Компанияның қаржылық тұрақтылығын белгілері бірі төлеуге болады. Компания қолма-қол ақша ресурстарын пайдалана отырып, кез келген уақытта өзінің қысқа мерзімді міндеттемелерін төлей аласыз болса, онда ол еріткіш болып саналады.

Бұл мақала өтімділік ретінде тұжырымдамаларды талқыланады, аналитикалық балансының құрылымы, тез коэффициенті, және ағымдағы абсолютті өтімділігін формулалары.

Компания төлем қабілеттілігі

Кәсіпорынның төлем қабілеттілігі негізгі көрсеткіші кредиторлық және ағымдағы шот жеткілікті қаражат болуы мерзімі өткен шоттарының болмауы болып табылады. Компанияның өтімді активтердің сомасы белгіленген уақытта өзінің қысқа мерзімді борыштың сомасынан асып, егер бұл жағдайлар жүзеге асырылатын болады.

Ағымдағы төлем қабілеттілігі қаржылық ағымдар туралы деректерді талдау: ақша ағымдары ағымдағы міндеттемелерді орындауды қамтуға тиіс. Болашақ қаржылық өтімділік көрсеткіштерін пайдалана отырып, танысты.

Баланс өтімділігі - қаржылық міндеттемелерін өтеу үшін қолма-қол ақша, оның активтерін қосу үшін компанияның қабілеті. аз уақыт активтің өтімділігі жоғары, бұл операция үшін қажет. Бұл жағдайда, емдеу мерзімі міндеттемелерін орындау мерзімінен аспауы тиіс.

Компанияның Өтімділік - одан да қуатты тұжырымдамасы. Ол өз міндеттемелерін төлеуге төлеу жолдарын іздестіру үшін ішкі және сыртқы көздерден көмегімен кәсіпорынның қабілетін ретінде анықтауға болады.

Тапсырма талдау

Кәсіпорындағы өтімділікті талдау тексеру және кәсіпорынның төлем дұрыс басқару үшін жүзеге асырылады. Мұндай талдау жүргізу кезінде бағаланады:

• кәсіпорынның ағымдағы активтерінің өтімділік;
• тұтастай алғанда компанияның балансында өтімділік;
• Компанияның төлем қабілеттілігі қазіргі уақытта және болашақта;
• қажетті төлем қабілеттілігін қолдауға бағытталған компанияның жалпы саясаты;
• даму және әлеуетті қолайсыз факторлардың шешу ұсынымдар перспективалары.

активтердің топтастыру

баланстың өтімділігін талдау үшін, ол компанияның активтері мен міндеттемелерін салыстыру қажет. бірнеше топқа бөледі үшін ыңғайлы үшін, яғни, бұл аналитикалық баланс болып табылады.

өтімділік дәрежесіне қарай активтердің баланстық, 4 топқа бөлінеді.

• топтық A1 мүлдем өтімді активтерді қатысты. Осы санаттағы қаржы инвестициялар (қысқа мерзімді) және ақша қаражатының қозғалысын енгізіледі. баланс 1240 және 1250 кодтары желісі болып табылады.
• тобы A2 салыстырмалы түрде қысқа уақыт алуы мүмкін іске асыру, оның активтерін қамтиды. Бұл (баланс коды 1230 бойынша) дебиторлық берешекті қамтиды. Сондай-ақ, А2 тобына кейбір көздері өзге де ағымдағы активтерді қамтиды. осы топқа, өтімділік, контрагенттердің төлем туралы төлем және төлем жылдамдығы нысандарын байланысты.
• A3 тобы құрамында баяу сатудың активтерді. Бұл санатта тауарлар мен материалдардың қорын, аяқталмаған жұмыстар, ҚҚС кіреді. олардың ақша қолма-қол ақша айырбастауға біраз уақыт қажет болады. A3 тобына баланста Кейбір авторлар бұл санаттағы және тіркелген активтер (коды 1150) қамтуы кодтары 1210, 1220 және 1260. сызықтары кіреді.
• Соңында, топтық А4 ең өтімсіз активтер деп аталады. Бұл бүкіл I бөлім бухгалтерлік балансы (коды 1100).

Санаттар Sheet

Барлық Баланс бойынша міндеттемелер тобында оларды сатып алу жеделдігі байланысты бөлінеді:

• P1 тобы және т.б., ұйымдастыру, бюджеттік және бюджеттен тыс қаражат, мердігерлермен және жеткізушілермен қызметкерлеріне қысқа мерзімді кредиторлық қабылданды ең өзекті міндеттерін, аталады бойынша (Code 1520).
• топ P2 қысқа мерзімді міндеттемелер. қысқа мерзімді қарыз алу (коды 1510) осы санаттағы, басқа міндеттемелер (Code 1550) жатқызуға болады.
• Р3 тобы ұзақ мерзімді қарызды (коды 1410) қамтиды.
• P4 тобы үлестік (кодтары 1300, 1530, 1540) бойынша қаражат, соның ішінде тұрақты міндеттемелері кіреді.

өтімділік коэффициенттері

абсолютті құндылықтар қатар компанияның төлем қабілеттілігі салыстырмалы көрсеткіштері қолданылады. абсолютті коэффициенттерді, жылдам және жалпы өтімділік ажыратады.

абсолюттік қарастырайық. Бұл ұйым тез байланысты қазіргі уақытта қолда бар қаражаты өшіру төлей аласыз қысқа мерзімді міндеттемелердің үлесін көрсетеді. Р1 және Р2 сомасына A1 қатынасы ретінде есептелетін. Бұл коэффициенттің жоғары құны компания жоғары ықтималдықпен оның қарыздарын өтеуге болады деп көрсетеді.

Келесі қатынасы - ағымдағы өтімділік коэффициентінің мәні. Ол компанияның ағымдағы міндеттемелері ағымдағы активтердің қамтылған жолын көрсетеді. ағымдағы активтер (А3 + A2 + A1) ағымдағы міндеттемелердің (Р1 + Р2) бөлінген: индикаторы төмендегідей болып саналады. жауапкершілігі шешіледі деп кредиторлар сенім үлкен, балы жоғары.

Соңында, жылдам коэффициентінің мөлшерін - шын мәнінде, аралық мәні болып табылады. Ол компанияның қорларын іске асыруға мүмкіндігі жоқ болған жағдайда өз міндеттемелерін (қысқа мерзімді) реттеуге қалай бағалауға көмектеседі.

Бұл өтімділік коэффициенттері кәсіпорынның ішкі мақсаттар үшін, сондай-ақ сыртқы пайдаланушылар үшін ғана емес, есептеледі.

жылдам қатынасы есептеу

төмендегідей тез қатынасы есептеу болып табылады: A1 және A2 сомасы және P2 P1 сомасы бөлінеді. қолма-қол ақша қолма-қол ақша + қаржылық инвестициялар (қысқа мерзімді) + дебиторлық: Яғни алымы қойылады. бөлгіш, қысқа мерзімді қарыз сомасы болып табылады берешектің және басқа да міндеттемелер шоттары.

төмендегідей формула тез қатынасы балансында коды сызықтарды пайдалану болып табылады:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Біз жалған компания балансының мысалы коэффициентін есептеу. өлшем бірлігі - мың рубль ..

баланс формула сәйкес 31.12.2016 қала бойынша тез қатынасы осы сияқты көрінеді болып табылады:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Сол сияқты біз 31.12.2015 г ретінде индексін есептеу.:

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

есептеу компанияның өтімділік тез өсті екенін көрсетеді.

Стандартты мәні

Экономикалық әдебиетте, тез қатынасы құны 0,5-1 және жоғары ауқымында қалыпты болып саналады. Алайда, жылдамдығы өнеркәсіп және компания жұмыс істейді салаларда байланысты әр түрлі болуы мүмкін. Осылайша, индикатор бөлшек сауда үшін 0,4-0,5 болады.

талдау индексі жалпы құны ғана емес назар аудару, сондай-ақ оның компоненттерінің құрылымы тиіс. Осылайша, өтімді активтердің едәуір бөлігін қалпына келтіру қиын дебиторлық берешек, болуы мүмкін. Бұл жағдайда, тез коэффициентінің мөлшерін бір қарағанда үлкен мән болып есептеледі.

Ресей заңнамасы нормативтік мәндер санын қамтиды. Сондықтан, Экономика министрлігінің бұйрығына сәйкес 18.10.1997, компанияның төменгі мәндері үнемі қылмысының зарядты алдын алу үшін борышкерлермен жұмыс істеу керек екенін түсіндіре отырып, бірлік тез өтімділік және жоғарыда ұсынылған ставкадан № 118.

Үкімет қаулысы, ауыл шаруашылығы тауарларын өндірушілер үшін коэффициентін ескере отырып мәні 30.01.2003 жылғы № 52 - 1,2-ден 1,5.

тәуекел талдау

өтімділік тәуекелі тұжырымдамасын байланысты компанияның төлем қабілеттілігі бар. Бұл компания-қарыз алушы толық және дер кезінде өзінің төлем міндеттемелерін орындамаған ықтималдығын көрсетеді.

Өтімділік тәуекелі бағалау жоғарыда талқыланды активтер мен міндеттемелердің өзінде топтардың негізінде жүзеге асырылады. тәуекел жоғары, активтердің төменгі өтімділік және төлем мерзімі қолданыстағы міндеттемелер бойынша кем болып табылады. Жалпы кесте төменде келтірілген:

Мұндай топтастыру графикалық жалпы құрылымындағы өтімді активтер мен міндеттемелердің үлесін көрсетеді. Келесі, салыстыру тәуекел тобының шеңберінде активтер мен міндеттемелер құндылықтарды жүзеге асырылады. Бұл арақатынас кәсіпорын бар, онда түрі мен өтімділік тәуекелі аймағын көрсетеді

мынадай теңсіздіктер Сондықтан, егер баланс өтімді болып саналады:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - осындай қарым-қатынастар тәуекел жоқ болып табылады.

Өтімділік A1

қатынасы A1 <А1, А2 <П2, A3≥P3 А4 ~ P4 - қабілеті нашар өтімділік белгісі. сыни тәуекелдерді ауданы.

Соңында, кезінде теңсіздіктер A1 <А1, А2 <А2, А3 <П3 A4˃P4 өтімділік дағдарысы болып саналады. апатты кәсіпорын үшін тәуекел аймағы.

қорытындылар

Өтімділік кәсіпорынның төлем қабілеттілігі дәрежесін көрсетеді. талдау, компанияның және нақты қаржылық жағдайын толық сипаттамасын алу үшін әр түрлі әдістерді қолдана отырып.

Бар топтастыру әдісі аналитикалық балансын құрайды.

баланс формуласы тез қатынасы, ағымдағы және абсолютті өтімділік деректерді пайдалана отырып, активтер мен міндеттемелердің көрсеткіштерінің өзгеру динамикасы туралы қорытынды жасауға, баланс баптарын өтімділік, нормативтік және салалық орташа алынған нәтижелері бойынша.

Ол талдау ғана (12 айға дейін) қысқа мерзімге төлеуге кәсіпорын қабілетін өтімділік анықталады атап өту маңызды.