Қалай қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп аяқтау үшін: толтыру үлгісі, тапсырысты толтыру, ережелер, регламенттер

Бұл қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп - жыл сайын статистика дейін береді бухгалтерлік стандарттардың бірі. Бұл құжат қолма-қол ақша мен олардың баламаларының, олардың пайда болу көздері мен пайдалану бағыттары болуына деректерді көрсетеді. Біз қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп толтыру қалай егжей-тегжейлі қарастырамыз.

талаптар

Бұл есеп-кассалық шоттар мен олардың баламаларының төлемдер мен түсімдерді көрсетеді. соңғы оңай қолма-қол ақшамен айналдыруға болады жоғары finvlozheniya болып табылады, бірақ бұл сәл құнын өзгертуге болады. есепке барлық ұйымдар, қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп алуы тиіс. үлгісі бухгалтер толтырылады, сіз есеп мынадай жылдың бірінші тоқсанының соңына дейін қамтамасыз ету қажет.

Біз мақалалар құжатта енгізілген жоқ егжей-тегжейлі қарастыру:

• бартерлік операциялар сомасы;
• олардың баламаларының инвестиция;
• Валюталық операциялар;
• банкте ақша алу, активтердің жалпы сомасын өзгертпейтін, шоттар арасында қаражат аудару.

ағымдағы, қаржылық және инвестициялық қызметіне бөлінген есебін толтыру барлық тақырыпта. негізгі құралдарды сатып алуға байланысты - Бірінші жағдайда ол екінші қатардағы қызметінің қаржылық нәтижелерін көрсетеді. капитал құрылымын және қарыз өзгерту төлемдер байланысты қаржыландыру жөніндегі қызмет. Келесі туралы есепті аяқтау үшін нұсқауларды қамтамасыз етіледі қолма-қол ақша ағыны, жолдар әрбір енгізу құрайды қандай, егжей-тегжейлі сипатталған.

Жиылған көрсеткіштері

стандартты нысаны желісі нөмірлерін қамтымайды. құжат статистика жеткізіледі, онда кодтары Қаржы тәртібі №66 министрлігінің негізінде, өз қойылады керек. Басқа жағдайларда нөмірленген мақала қажет емес.

Кейбір ағындары шегеріліп тасталды. олар енді болса, мысалы, фирманың өзі қарағанда мердігерлердің қызметін сипаттайды. Бұл операциялар жатады:

• қолма-қол ақша төлеу қызметтермен байланысты агент комиссиялық ағады;
• ҚҚС және акциз;
• жалға алу Коммуналдық өтеу байланысты әріптесі түсетін түсімдер.

рефлексия бойынша контрагенттер алынған сомалар арасындағы айырмашылық көрсету керек, және бір бөлігі төлем ретінде аталған ҚҚС прокат. Бұл сандар желілерінде пайда болуы мүмкін:

• ҚҚС аталған егер 4119, жеткізушілер және бюджеттік клиенттерден және бюджеттен алынған кем болып табылады;
• 4129, ҚҚС жеткізушілерді және бюджетті аталған болса, клиенттердің және бюджеттен алынған артық.

ерекшеліктері

• есеп ақша қаражаттарының қозғалысы туралы бүкіл тізімін көрсетпейді. сол операция бірнеше санаттарға бөлуге болады. Бұл жағдайда, бір төлем бөлек операциялар бөлінеді болады.
• есеп мыңдаған. Немесе млн толтырылады. майлап.
• қаражат шетелдік валютамен алынған болса, есеп төлеу алған күні бағам бойынша ресей рублінде тіліне аударылған, соманы сақталады. ұқсас операциялар саны, басқа елдің валютасында деноминацияланған оның бағасы, үлкен, сіз орташа айырбас бағамы пайдалануға болады.
• бағаны өзгерту және кез келген уақытта сатуға болады баламаларының активтерді көрсету ұмытпаңыз.

Hat

есепте бірінші нәрсе ұйымдастыру туралы ақпаратты қамтиды: компания атауын, ҚҚС нөмірі, қызмет түрін. кезеңнің басында шоттарында және қолында баланстарын жасау үшін жалғастырыңыз. Барлық ағындары одан әрі табыстар мен шығыстар бөлінеді, олардың әрқайсысы үш топқа (ағымдағы, инвестициялық және қаржылық операциялар), бөлінеді. аяқтау үшін қалай қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп? көрсетілген әрбір бабына Келесі екі бағаналар. Бірінші жылы ( «3») ( «4») есепті кезеңде және екінші соманы кірді - алдыңғы.

операциялық қызмет

ұйымның қаражаты негізгі көзі сатып алушылар мен жеткізушілердің ақша болып табылады. Сондықтан, жолда (р.) 4111 түсімнің сомасын көрсетеді және аванстар ҚҚС және акциздер шегере алды. Бұл ақпарат ең өтімді активтер (50 58) және KT62 (76) есепке Д.Т. шоттарының жылдамдығы алуға болады.

Сомалар жалға алынған, ҚҚС роялти және басқа да комиссиялар таза б бойынша көрсетіледі. 4112. ұйымның әдеттегі қызметі мүлікті жалдау болса, осы сомалар түсім енгізілуі тиіс. р. finvlozheny және басқа да табыс сатудан 4113 көрсетілген табыс жеке элемент (4119) ретінде танылады. Бұл мақалада, атап айтқанда, мыналарды қамтиды:

• қызметкерлерге ұсынылған қарыздарды өтеу;
• Бұрын өтелмеген ұсақ қолма-қол ақша қайтару;
• валюталық операциялар қаржылық нәтижесі;
• борыш инвестициялар бойынша сыйақы.

р жазылған жалпы табыс. 4110. Мұнда стандартты қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп бухгалтерлік есеп берген бірінші бөлігі болып табылады.

рәсімі шығыстар толтыру ұқсас. Біріншіден, шикізат (4121) берушiлерге төленген соманы көрсетіңіз. деректер балансы, айналымы KT50 (51, 52) көрсетілген, атап айтқанда сомаларды алынған және DT60 (76) көрсетіледі. Ақша 91/2 арқылы көрініс контрагенттердің арқылы аударым, қолма-қол ақша және жұмсалған есеп тұлғаларды. Әрі қарай, есеп төленген жалақы (4122) сомасын көрсетеді. Бұл деректер жазбалары DT70 KT51 алынады. міндеттемелер бойынша сыйақы мөлшерін көрсету үшін бөлек бетті бөлінді. 4123.

р көрсетілген аттас пайдаға салынатын салық төленеді. 4124. әлеуметтік сақтандыру төлемдері р танылады үшін, жанама қоспағанда барлық басқа салықтардың сомасынан. 4129. сомасы Келесі жалпы қолма-қол ақша шығындарды (4120) және операциялық қызметтен (4,100) қаржылық нәтиже көрсетеді. Мұнда балансының шоттары бойынша ақша қозғалысы туралы есеп аяқтау әдісі.

Инвестициялық қызмет: кірістер

процесінде, ұйым ұзақ мерзімді активтер сатып алуға және сатуға құқылы. мұндай қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте жасалуы тиіс. аяқталған үлгісі нысаны төменде берілген.

Баяндаманың екінші бөлімінде дивидендтер сомасы (р. 4214) алған көрсетеді, басқа компаниялардың (б. 4212) қатысу үлестерін сатудан түскен табыс, finvlozheniya. Ақпараттық ДТ50 (52, 58) және революцияның алынған және CT дивидендтер 76 бөліктері алды. Осы операциялардың finvlozheny қажеттігін нақты мөлшерін анықтау үшін қосалқы шоты бойынша жүзеге асырылды сомаларды бөлектеу «Облигациялар бойынша сыйақы». Баяндамада сондай-ақ жылдамдығы ДТ50 KT58 алынады (б. 4213) берілген кредиттерді өтеу туралы ақпаратты қамтиды. Жеке басқа (р. 4119) сомасын, сондай-ақ жалпы табыс (р. 4210) бөлінген.

Инвестициялық қызмет: шығыстар

Бөлек, борыштық бағалы қағаздар, кредиттер сатып алуға бөлінген қаражат сомасы (б. 4223), finvlozheniya (б. 4222), акциялар мен облигацияларды ұстаушыларға төленген сыйақы туралы (б. 4224), өзге де төлемдер (б. 4229). Әрі қарай шығындар мөлшерін көрсету үшін жолды атап өтті. Мақалада деректер енген негізінде ақпараттық DT58 айналымға шығарылады.

Мұнда екінші бөлімде ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп аяқтау әдісі.

Қаржы қызметі: кірістер

капитал құрылымы өзгеруіне байланысты ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпарат, бухгалтерлік есеп стандарты «ақша қаражатының қозғалысы туралы» үшінші бөлімінде енгізіледі. бұрын бірдей толтыру тәртібі. Біріншіден, несие бойынша кәсіпорынның (4311) алған сомасын көрсетіңіз. Ақпараттық KT66 (67) ДТ50 (51) жылдамдығына алынады. Қарыз сомасы, бір вексель берілген (4314) бөлек хабарлайды, сондай-ақ есепті кезең (4312, 4313) депозиттердің иелері және басқа да операциялар (4319) және жалпы табыс (4310).

Қаржы қызметі: шығындар

қарыз Орталық банк вексельдерді өтеу бағытталған ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпарат, Несиені өтеу р танылады. 4323. деректер DT66 (67) және KT50 (51) жылдамдығына алынады. Бөлек төленеді дивидендтер мөлшерін (4322), көрсететін басқа да шығыстарды (4329).

нәтижелері

б. 4400 жылы р сомасын қосу арқылы алынған жалпы тепе-теңдікті көрсетеді. 4100, 4200 және 4300. теріс мән жақшада енгізіледі. Сонымен қатар, ол көрсетеді:

• Қор басында (4450) бойынша баланс және есеп жылының аяғында (4500).
• рубль (4490) қарсы айырбас бағамының әсері ақшалай мәні.

Мұнда кәсіпорынның қаншалықты Қалыптастырылған қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп бар. аяқталған нысаны жылдық шоттар ұштастыра отырып, Федералдық салық қызметі ұсынылуы тиіс. Бұл ереже коммерциялық емес ұйымдардың қоспағанда есебін жетекші барлық ұйымдарға қолданылады. Шағын кәсіпорындар, баяндама жоқ түсінуге болады, оның нәтижелері туралы ақпаратты қамтамасыз ете алмайды.

тікелей әдіспен ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп аяқтау үшін қалай?

01.01 компаниясы Касса (3000 руб.) Және банктік шот бойынша баланстарды бар (руб 60000.). Ол қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп аударту қажет. Терминдер жоғарыда сипатталған толтыру.

«Жыл қалдығының басында» жолында сомасын төленген: 3 + 60 = 63 мың рубль ..

ағымдағы кезең үшін, ұйым 1,77 млн рубль алды .. жылы төлеу нысаны клиенттер және басқа 472 мың. сүрту. аванстар түрінде. Бұл деректер жазбалары ДТ50 және ДТ50 KT62 KT62 алынады. желісін (р. 4111) «сатудан түсетін түсімдер» ҚҚС 1770-270 + 472-72 = 1,9 млн көрсетеді. қырғышы хабарлау.

ағымдағы кезеңде ұйым 70 мың көлемінде мемлекеттік көмек алды. майлап. қаражат өнімдерін өндіру үшін қажетті шикізат сатып алуға қолданылды. Осы операциялар бойынша сальдо орналастыруды расталады:

DT51 KT86 - бюджеттен қаражат алды.

DT86 KT98 - кейінге қалдырылған шығыстарды есепке.

мемлекеттік көмек IC арттырады бастап, осы сомалар «өзге табысының» (б. 4119) жылы Есептің екінші бөлімінде танылады.

Жыл ішінде, компания өнім берушілердің 944 мың аударылады. руб. деректер DT60 сымдары KT51 алынады. Бұл сома ҚҚС таза р бойынша көрсетіледі. Сонымен қатар 4121., кассадағы 150 мың. Руб қызметкерлері жалақы төлеу үшін берілді. деректер DT70 сымдары KT50 алынады. Бұл сома бетінде енгізіледі. 4122.

210 мың теңге сомасында ұйымдастыру қаржылық көмек жылда қызметкерлері. Рубль берілді. деректер DT73 сымдары KT50 алынады. Бұл төлем ағымдағы қызметіне байланысты болып табылады және «өзге де төлемдер» пайда болады.

қызметкер 10 мың көлемінде кассир есеп пайдаланылмаған қаражат оралды. майлап. Сол кезеңде, жеткізушілерден 210 мың көлемінде тауарларды сату келісім-шарттың бұзылуына айыппұл кірді. майлап. ДТ50 KT71 (76): Бұл операциялар орналастыруды теңестіретін үшін әзірленген. Майда және есеп құралдарын 220 мың сомасы. қырғышы. «Өзге табысының» енгізілген. Мұнда Операциялық қызметтен түскен операциялар тарапынан қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп аяқтау әдісі.

Жыл ішінде, ұйымдастыру машинаны және ғимаратты сатылды. мәміле түскен қаражат RUR 1,18 млн құрады .. Онда сондай-ақ, 40 мың құны басқа ұйымға Орталық Банк жүзеге асырылды. Майлап. Бұл операциялар балансының жазылады RUR 1.220.000 жалпы сомасы DT51 KT60 (76) сымды .. Баяндамада, осы операциялар б. 4211 (іске асырылған ҚҚС есебінсіз операциялық мөлшерінде) және 4222 бойынша көрсетіледі.

80 мың. Руб ағымдағы кезең ЖШС берілді. қарыз түрінде. деректер DT51 сымдары KT58 алынады. Бұл сома б бойынша көрсетіледі. 4213.

OS сатып алу фирмасы 885 мың жұмсады. Қырғышы. деректер DT60 сымдары KT51 алынады. Басқа ұйымдар 60 мың көлемінде қарыз берілді. Қырғышы. деректер DT58 сымдары KT51 алынады. Бұл екі операциялар желілері 4221 және 4223 жылы енгізіледі.

Есепті кезеңде, ұйым 12 мың қысқа мерзімді қарыз алды. майлап. (DT51 KT66). Бұл сома б жазылған. 4223. Сондай-ақ компания $ 320 мың банк несиесін алып қайтып әкелді. Майлап. сандар жылдамдығы DT66 KT51 алынады. Бұл операция р. 4323 жазылған.

Қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп: толтыру бюджеттік төлемдердің ережелері

ҚҚС байланысты ақша қаражаттарының қозғалысы, ол кішірейтілген көрсету қажет. салығының жалпы сомасы барлық операциялар бойынша есептелген, бірақ ағымдағы операция шеңберінде көрсетіледі. бюджетке аталған салықтар мен алымдардың сомасы, 360 мың рубльді құрады.. АЭС - 130 мың рубль, ҚҚС - .. 210 мың рубль, басқа да салықтар - .. 20 мың рубль .. осы сомалардың барлығы баланста DT68 сым KT51 жазылады. Баяндамада сомалар р бар. 4124 (240 мың. руб.) Ал 4129 (20 мың. руб.).

соңғы желілерін толтыру үлгісі: қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп аяқтау қалай

инвестициялық операциялар (4200) бастап жалпы ақша қаражаттарының қозғалысы көлемі бойынша алынған және жұмсалған барлық қаражат сомасының шегеру арқылы есептеледі. Алдын ала цифрлар ҚҚС «таза» болуы тиіс:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 мың. Руб.

қаржылық операциялар бойынша ҚҚС қозғалысы болған жоқ. . Сондықтан, бетінде 4219 жылы сақталады нәтижесінде ағыны болып табылады:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 мың. Руб.

Төменде қаржылық операциялар бойынша сальдо болып табылады:

12 + 70-320 = -238 мың. Руб. Бұл сома жақшада есепте көрсетіледі.

барлық кірістер мен шығыстар арасындағы айырма (843 + 310-238 = 915 мың. руб.) бапта көрініс табады «кезең үшін соңғы балансы». Бөлек Жыл соңына қоры балансына мәлімдеді. Ол:

63 + = 978 мың 915. Қырғышы.

Мұнда ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп аяқтау әдісі. МЫСАЛ фотосурет бойынша ұсынылған толтырыңыз.

ҚҚС бөлу қалай?

қаражаттың Барлық кірістер мен шығыстар туралы есеп құю алдында, салық «тазалау» керек. Бұл процесс Бухгалтерлер қиындықтар туғызады. Емес, барлық ҚҚС шоттары бөлек жазылған. есептеулерде қате жібермеген үшін, ол қажет:

• DT62 (60) KT51 туралы революцияның жылдық сомасын бөлу;
• нәтижесінде көрсеткіш осылайша ҚҚС бөлектеу, 18/118 көбейтіледі;
• Қалған сома салықтан «тазартылған» болады.

Бұл есептеу тәсілі 18% -лар «ставка жататын тауарларды сатуға жарамды жалғыз мердігерлер болып табылады. 10% мөлшерлемесі, және ҚҚС босатылған емес, бір көзделген, оның өнімдерімен күресуге қалай? Мұндай жағдайларда, бұл операциялардың әртүрлі қарқынмен ағындарын бөлуге қажет:

Тізімделген ҚҚС - - ақылы ҚҚС ҚҚС нәтижесінде балансы = ҚҚС + бюджеттен соманы алды.

айырмашылықты есептеу және нақты қызметтен түскен ақша ағыны «тазалау» болады:

• Оң сан бетінде 4119-де жазылған .;
• Теріс сомасы б. 4129 бойынша жақшада көрсетіледі.

барлық бухгалтерлер алгоритмі сай емес. есепте ҚҚС-ағындары бөлінген жоқ болса, бұл түсіндірме жазбада көрсетілуі тиіс.

жалақы көрсету үшін қалай?

Р. 4122 тізімдері жалақы байланысты барлық төлемдер. Сұрақ жалақы, демалысқа ақы төлеуге және бонустар, және жеке табыс салығы және сақтандыру жарналарын қоспағанда, сіз осы жерге әкелуге келсе ма? Кейбір сарапшылар сіз тек DT70 KT50 (51) айналымы және жеке табыс салығы, алымдарды және басқа да салықтарды :. қызметкерлердің немесе бюджет аударым сомасын көрсету қажет, осы мақалада ақша жіберген кім көре аласыз Бұл бөлімде бетте 4129. туралы ойлануға деп санайды. Басқа б. 4122-дегі жалақы байланысты барлық төлемдер көрсету керек деп ойлаймын. Содан кейін Сіз бұл қызметкерлер «мазмұны» ұйымдастыруды қанша анықтауға болады. Екі нұсқалары бар құқылы. Тек таңдаған бағыты туралы ақпаратты көрсететін түсіндірме жазбада көрсету керек.

АЭС

дұрыс толтыру қажет, сіз транзакция деректерін енгізу үшін алынған нәтижелеріне қарай, содан кейін бір жыл ішінде табыс салығын төлеу көзі болып табылады пайда болды, және қалай шешу қажет. Ең жиі, табыс көзі қарапайым қызметтен түскен табыс болды. Сондықтан, салық сомасы б. 4124 жазылған.

олардың баламалары

жоғары өтімді қаржы инвестициялар қатысты қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп аяқтау үшін қалай? бастау үшін, активтері осы санаттағы тиесілі дәл онда сол айналысайық. Ақша қаражаттарының баламалары - банк вексельдерді, талап ету депозиттері, және оңай қолма-қол ақшаға айналдыруға болады басқа активтер болып табылады, бірақ бағасы өзгеру тәуекелі. құндылықтарды балансы б бойынша көрсетіледі. 1250. сол сома есепте берілуі тиіс.

ұйым активтерінің баланстық, басқа елдің валютасында деноминацияланған оның бағасына тіркеуге болады. Бұл жағдайда, қалай қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп аяқтау үшін? валюталық операциялар бойынша деректерді енгізу Мысал.

жобалау принципі баяндама толтыру балансына ұқсас. Валюталық құндылықтар операция күніндегі конверсиялық рубль жылдамдықпен түрінде №1 көрсетіледі. Кезде (б. 4450) жылдың басында шоттарындағы доллар сомасын және Еуро балансын жасау және соңында (р. 4500) бойынша, 31 желтоқсанда айырбас бағамын көрсету керек. қайта есептеу кейін алынған айырма, ол ұйымның шетел валютасындағы несие баламалары мен хаттар, есептеулер мынадай формула бойынша жүзеге асырылады істемесе, бүктелген бетінде 4490. жылы көрсетуі қажет .:

P. жылдық айналымы KT50 (52) DT91-2 - = 4490 жыл сайынғы ДТ50 (52) KT91-1 айналым.

есептердің дұрыстығын мынадай формула бойынша болуы мүмкін тексеріңіз:

P. 4500 = бет. 4450 - бет. 4400 - бет. 4490.