1C ZKUP-де шыққан кезде жұмыссыз демалыс күндері үшін шегерімдер: хабарламалар, тапсырыстар

Қызметкер алдын-ала демалысты пайдаланады және кетеді. Ақша төленген, бірақ уақыт әзірленбеген. Ақшаны қалай қайтаруға болады? Алынбаған демалыс күндері жұмысын тоқтату қалай есептеледі?

Мәселе

6 ай немесе одан көп жұмыс істеген қызметкер ақылы демалысқа ие. Жұмыс беруші оған 28 күн демалу керек. Алдын ала келісім бойынша демалысты алдын-ала қолдануға болады. Заңнама жұмыс күндеріне немесе басқа кезеңдерге сəйкес күндерді есептеуді қарастырмайды. Екінші және одан кейінгі жылдары демалысқа кез-келген уақытта қызметкерге кесте бойынша беріледі.

Мысал. Қызметкер компанияда 2012 жылғы 21 желтоқсанда тіркеліп, 2013 жылдың 20 желтоқсанына дейін жұмыс істеді. 28 маусымға шығу құқығы 21 маусымнан басталады. Тараптардың келісімі бойынша ол осы уақытқа дейін пайдалана алады. Егер қызметкер есепті жылдың аяғына дейін (20 желтоқсан) жұмысын тастап кетсе, жұмыстан шығарылған демалыс күндері бойынша шегерім оның жұмыстан босатылған кезде алынып тасталады.

Ережелер

Босатылған демалыс күндеріне арналған шығындар, төмендегілерден басқа, барлық жағдайларда есептеледі:

• Қызметкерді медициналық себептер бойынша қажетті басқа лауазымға ауыстырудан бас тарту немесе жұмыс берушінің қажетті бос орындарының болмауы;
• Кәсіпорынды тарату, АЖ қызметін тоқтату;
• Ұйым қызметкерлерінің, ІТ-ны қысқарту;
• Кәсіпорын иесінің өзгеруі;
• Әскери қызметке шақыру офицері;
• Бұрын жұмысты орындаған адамның сот шешімімен немесе еңбек инспекциясымен қалпына келтірілуі;
• Адамды әрекетке қабілетсіз деп тану;
• Қызметкердің қайтыс болуы;
• Төтенше жағдайлардың пайда болуы: әскери операциялар, апат, табиғи апат, үлкен авария, эпидемия.

Егер демалыста болған қызметкер басқа себептермен жұмыстан шықса, пайдаланылмаған демалыс күндері шегерім міндетті түрде есептеледі.

Есептеу

Тоқтату 12 айға есептелмеген демалыстың күнінде жүзеге асырылады, оған қарсы қызметкер ақша алды. Демалыс кезеңін есептеу үшін демалыс күндерінің санын 12-ге бөлу қажет. Шегерім сомасын анықтау үшін келесі әрекеттерді орындау қажет:

1. Жылдың аяғына дейін ақшаны алған айлар санын есептейміз. Заңнамалық тұрғыдан санау процедурасы анықталмады. Демек, демалыстың төлемдерін есептеу ережесін ұстанып, айлар санының бүтін сандарға айналуы дұрыс. Сол принципті қосымша демалыстарды, өтемақыны есептеу кезінде пайдалануға болады.

2. Күндерді жұмыс істеу керек айлар саны бойынша көбейту. Жұмыссыз қалған демалыстың ұзақтығы бір күнде есептеледі. Егер нәтиже бөлшек сан болса, онда қызметкердің пайдасына дөңгелектену керек.

3. Сурет демалысқа төлеген кезде есептелетін орташа тәуліктік пайдаға көбейтілуі тиіс . Бұл жұмыстан босатылғаннан кейінгі демалыс күндері ұсталатын болады. Жоғарыда аталған сақтандыру сыйлықақылары мен жеке табыс салығы кейіннен бюджеттен өтеледі.

Мысал:

Мысалы, қызметкер 28 күндік демалыстың бір бөлігін алдын-ала қолданды делік. Жұмысқа шыққаннан кейін ол отставкаға кететін хат жазды . Есептеулер бойынша, жұмыс уақытының 3,8 айындағы демалыс алдын-ала ұсынылған. Алынған нәтижелерді 4-ге дейін дөңгелектеу керек. Стандартты 28 күндік демалыстың әрбір күні: 28/12 = 2.3 жұмыс күні. Қызметкер «ұйымға» керек: 2,3 х 4 = 9,2 немесе 9 күн жұмыс. Орташа түсім күніне 250 рубль болды. Шегерім сомасын есептеңіз: 9 x 250 = 2250 рубль.

Процедура

Шегерім қызметкердің жұмыстан босатылған күнгі жалақысынан есептеледі. Бұл сома жалақының 20% -ынан аспауы керек. Сіз айырмашылықты өз еркімен қайтара аласыз, қызметкермен келісе отырып немесе сотта.

Жыл сайынғы демалыстар негізгі және қосымша болып табылады. Демалыс уақытын есептеу ережелері зиянды немесе қауіпті еңбек жағдайлары үшін қосымша төлемдерді қоспағанда, барлық жағдайларда бірдей есептеледі. Бұл өтемақы санаттарынан шегерімдер де орындалмайды.

Құқықтық аспектілері

Қызметкерді жұмыстан босату кезінде жұмыс күндеріне берілетін сомалар оның жалақысынан ұсталуы тиіс. Егер бұл ақшаның жетіспеуіне байланысты мүмкін болмаса, онда жұмыс беруші қалпына келтіру үшін сотқа жүгіне алады. Егер қызметкердің іс-әрекеттері реттеу процедурасының бұзылуына әкеліп соқтырған болса, онда талап қоюдан бас тартылуы мүмкін.

Демалыссыз демалыс күндеріне арналған шегерулер: демалыс

Ұйымның табыстары мен шығыстары бойынша бюджет осындай төлемдер бойынша резерв жасауды көздеуі мүмкін. Содан кейін баланста келесі хабарламалар жасалады: ДТ96 КТ70. Барлық басқа жағдайларда демалысты жою мынадай түрде жүзеге асырылады: ДТ20 КТ70.

Жеке табыс салығы мен жарналар

Жазғы демалысты төлеген кезде сыйлықақы қалай төленеді? Мұның бәрі соңғы жалақының сомасы жинауға жеткілікті ме, жоқ па соны. Қаражатты қайтару үшін жеткілікті қаражат болса, келесі іс-шаралар орындалады.

1. Жалақы ведомосы жалақы қорынан көрінеді. Сонымен қатар, жұмыстан босатылғаннан кейін босатылған демалыс күндеріне шегерім есептелмейді. NDFL, жарналар стандартты схемаға сәйкес есептеледі. Жылдық есепшоттар әлі қол қойылмаса, артық ұсталған сомалар кері қайтарылады. Әйтпесе, деректерді баланста түзетуге тура келеді.

2. Демалысты төлеу кезінде жеке табыс салығы бюджетке аударылады. Артық сомалар қызметкерге қайтарылуы тиіс. Соманы қайта есептеу үшін Федералдық салық қызметінің 2-NDFL квалификациялық куәлігін ұсынып, оған барлық есептерді көрсету керек. Жұмыстың соңғы күні жұмыстан босатылған кезде жалақы алған күн болып саналады. Сондықтан ағымдағы жылдың есептегі соңғы жалақысы жұмыстан шығарылған айда көрсетілуі керек. Қызметкер демалыста болған кезеңде РСВ-1 ҚББ түсініктемелерін ұсыну үшін ұйым міндетті емес. Жарналар қатесіз есептелді, деректерді жаңартудың қажеті жоқ.

Нюанстар

Есептеулердің нәтижесі бойынша жарналардың теріс мөлшері қалыптасуы мүмкін. Бұл дегеніміз, есептелетін төлем артық емес. Бірнеше ықтимал нәтиже мүмкін:

• Табыстың мөлшері жеткілікті және бухгалтерия бөлімі зейнеткерлікке шыққаннан кейін зейнеткерлікке шыққан демалыс күндерін (зейнеткер немесе кез келген басқа қызметкер - бұл маңызды емес) ұстап қалады;
• Кірістер жеткіліксіз, қызметкер кассирге алынған сомалардың «артық» мөлшерін өз еркімен қайтаруға келіседі;
• Жалақы жеткіліксіз, қызметкер ымыраға келмейтіндіктен, ұйым ақшаны сот арқылы талап етеді және жинайды.

Алғашқы екі жағдайда түзетуші куәліктер қызметкер жұмыс істеген жылына байланысты беріледі: SZV-6-1 (2) - 2012 жылға дейін және SZV-6-4 - 01.01.2013 бастап. Түзетілген нысандарда жарналар қайтарылған сомалармен қысқартылуы керек. Сондай-ақ тазартылған есептеуді қамтамасыз ету қажет.

Мысал:

Дүкен кассирі өз өтініші бойынша 2014 жылғы 3 наурызда отставкаға кетеді. 2013 жылғы желтоқсанда ол 18, 13 маусымнан 17 маусымға дейін жыл сайынғы демалыс (28 күн) 1961 ж. Қызметкері. Сақтандыру сыйлықақыларына жататын төлемдер сомасы 624 мың рубльден аспады. Жылдың басынан бастап. Бір күнде орташа табыс - 421 рубль.

Демалыс саны: 421 x 28 = 11 788 рубль.

Наурызда жұмыс істеген күндерде қызметкер 1263 рубльге есептеледі.

Жұмыстан босату кезінде кассир 8 ай және он төрт күн жұмыс істеді (18/06/2013 бастап 03.03.2014 ж. Қоса алғанда). Жұмыстан босатылғаннан кейін босатылған демалыс күндері ұсталатын соманы есептеңіз:

1) 12 - 8 = 4 ай. - Жұмыс уақыты жоқ;

2) 421 х 4 х 28: 12 = 3 929 рубль болды. - қызметкердің «қарызы».

Ұйым сақтандыру жарналарын 0,2% мөлшерінде береді. Жұмыстан босатылған кезде 2013 жылға арналған есепшоттар берілмеді. Қызметкер өз еркімен ұстауға келісті. Жалақы мөлшерінің «қарыз» мөлшерінен аз болғандықтан, кассир айырмашылықты кассаға бөледі. Біз жұмыстан босатылғаннан кейін босатылған демалыс күндерін көрсетеміз. 2013 жылғы желтоқсандағы хабарламалар:

1. ДТ44 КТ70 - 11 788 руб. - есептелген демалыс.

2. DT70 KT68 - 1532 руб. - жеке табыс салығын ұстап қалу.

3. DT68 KT51 - 1532 рубль. - салық бюджетке аударылады.

4. ДТ70 КТ50 - 10 256 руб - кассирден мерекелік төлем жасалды.

5. ДТ44 КТ69:

• 2593 рубль болды. (11 788 x 0.22) - зейнетақының сақтандыру бөлігіне аударымдар бағаланды.
• 342 рубль болды. (11 788 х 0.029) - FSS-ке жарна.
• 601 руб. (11 788 x 0.051) - FIFOM жарналары;
• 24 рубль болды. (11 788 х 0,002) - кәсіби аурулардан сақтандыру.

2014 жылғы наурыз:

1. ДТ44 КТ70 - 1263 рубль. - Жалақы есептеледі.

2. DT70 KT68 - 164 рубль. (1263 x 0.13) - жеке табыс салығын ұстап қалу.

3. DT44 KT69:

• 278 руб. (1263 x 0.22) - ҚҚБ жарналары.
• 37 рубль болды. (1263 х 0.029) - FSS-ке жарна.
• 64 рубль болды. (1263 x 0.051) - FOMIF-ке аударымдар.
• 3 рубль болды. (1263 х 0,002) - кәсіби аурулардан сақтандыру.

2014 жылғы наурызда (2013 жылғы желтоқсанда) барлық сомалар түзетілді:

1. ДТ44 КТ70 - 3929 рубль. - зейнеткерлік демалыс.

2. DT70 KT68 - 511 рубль. - Жеке табыс салығы қалпына келтірілді.

3. DT44 KT69:

• 864 рубль болды. - еңбек зейнетақысының бір бөлігінің жарналары қалпына келтірілді.
• 114 рубль - СҚҚ-ға жарналар түзілді.
• 200 рубль - FRIFF-ке жарналар қайтарылады.
• 8 рубль болды. - кәсіби ауруларға жарналар түзілді.

Ұйым дербес табыс салығын 1,532 рубль мөлшерінде жалақыдан аударды. Жалақыдан есептелген табыс салығы 164 рубльді құрайды. Жеке табыс салығының «артық» - 511 рубль. Біз жұмыстан босатылғаннан кейін алынбаған демалыс күндеріне арналған түзетуді көрсетеміз. Хабарламалар:

1. ДТ68 КТ51- 164 рубль. - салықтың барлық сомасы бюджетке аударылады.

2. DT70 KT51- 511 рубль. - кассир жеке табыс салығын ұстап қалудың «артықшылығын» қайтарады.

3. ДТ50 КТ70 - 2830 рубль. (3929 - 1263 - 164) - ақша кассаға түседі.

Бюджеттің жеке кірісіне 511 рубль мөлшеріндегі қарызы. Болашақ салық төлемдерін төлеу ретінде ескерілуі мүмкін.

Резерв жасаңыз

Енді қызметкер өз еркімен ақшаны қайтарудан бас тартқан мысалды қарастырып көріңіз. Ұйым мерекелерді төлеу үшін резерв құруға мәжбүр . Алдыңғы тапсырманың бастапқы деректерін сәл өзгертіп көрейік:

• 28 күн демалысы алдын-ала өткізілді;
• Кассирдің орташа күндік табысы - 421 рубль;
• Жұмыс жылы: 01.06.13 - 31.05.14, 6 айлық демалыста емес;
• Қызметкер 2014 жылғы 3 наурызда отставкаға кетеді.

Жазғы демалыстың сомасы: 421 х 28 = 11 788 рубль.

Кәсіпорын төлем үшін резерв жасайды, сондықтан:

• Тұтастай жұмыс істеуге арналған сомалар резервтен есептен шығарылады;
• Жұмыс істемейтін күн үшін сома ағымдағы шығындар ретінде есептен шығарылады.

Наурызға есептелген жалақы - 1263 рубль.

Жұмыстан босату кезінде кассир есепті кезеңде 8 ай және 2 апта (14 күн) жұмыс істеді. Есептеу толық 8 айды ескереді: 12 - 8 = 4 ай. - Жұмыс уақыты жоқ.

Біз қарастырамыз:

11 788: 12 х 4 = 3929 рубль. - мұндай сомаға жұмыстан шығарылғаннан кейін пайдаланылмаған демалыс күндерін өткізу қажет.

Мұндай жағдайларда директордың бұйрығы өңделмеген сомаларды ағымдағы кезеңдегі шығыстардан есептен шығаруды көздейді.

Жарналар 0,2% мөлшерінде төленді. Жұмыстан босату кезінде өткен жылдағы есептер берілмеді. Қызметкер ұстаумен келіспейді. Наурыз айындағы еңбекақы мөлшері есептеулер үшін жеткіліксіз. Кассир өз еркімен жетіспейтін соманы қайтарғысы келмейді.

1. ДТ96 КТ70 - 5894 рубль. - резервтен есептелген демалыс (демалудан бұрын).

2. ДТ44 КТ70 - 5894 рубль. - Ағымдағы шығындарға байланысты есептелген демалыс (жұмыстан босату күні).

3. DT70 KT68 - 1532 рубль. - жеке табыс салығын ұстап қалу.

4. DT68 KT51 - 1532 рубль. - Жеке табыс салығы бюджетке аударылады.

1С ZUP-да жұмыстан босатылғаннан кейін босатылған демалыс күндері

Қызметкерге есептелген сомадан босату кезінде жеке табыс салығы ұсталады. Егер басшының нұсқауы шамадан тыс бағаланған сомаларды ұстап тұруды көздейтін болса, салықты Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген тәртіппен қайтару керек. БУ-да бұл операциялар қайта қалпына келтіру арқылы жүзеге асырылады. Шығару кезінде жұмыс істемейтін демалыс күндерін қалай сақтау керектігін қарастырыңыз (1С сымын).

Алдымен бағдарлама параметрлерін қарауыңыз керек. Есептеу алгоритмі «Салықтарды азайтпайды» деп орнатылған болса, сақталған сомалар әдеттегідей тіркеледі. Егер «төлемдерді азайту» орнатылса, онда сомалар есептен шығаруды қалпына келтіру ретінде жазылады.

Мысал:

Айталық, 22 мамырда қызметкер өз өтініші бойынша жұмыстан босатылды. 06.03.2014 ж. - 20.03.2014 жж. 14 күнге алдын-ала төлем жасалды. Қызметкер 2014 жылдың 17-ші наурызында ұйымға қабылданды. Жұмыстан босатылған кезде 4 ай мен 5 күн жұмыс істедім. Жұмыстан босатылғаннан кейін алынбаған демалыс күндерін ұстауды көрсету үшін 1С ЖПП-да «Қызметкерді жұмыстан босату туралы есепті» арнайы құжат ұсынылған.

Жұмыс істемеген күндер саны келесідей анықталады:

• Есепті жылдың аяғына дейін (23.05.14 - 16.01.15) 7 ай және 25 күн бар. Олар толық 8 айға дейін дөңгелектенеді.
• Демалыс күндер саны: 28: 12 x 8 = 19.
• Біз пайдаланылған күндерді қоспаймыз: 19 - 14 = 5.

Бағдарламада «Есептеу процедурасы» - «күнтізбелік күн» деген 5 нұсқасында «Алдын ала орында» опциясын орнату керек. Содан кейін есеп айырысу парағын құру қажет. «Бірыңғай әлеуметтік салықтың жеке картасы» бойынша аударымдар есептеуге əсер етпейді. Жұмыс істеген күндерде қызметкер 18 190 рубльге есептеледі. Біз жұмыстан босатылғаннан кейін босатылған демалыс күндерін өткіземіз. Хабарламалар:

• Менеджердің өкімі артық төленген соманы қайтаруды көздейді. Сондықтан, бағдарламада «Жалақы» құжатын кері қайтару қажет:

- ДТ44 КТ70 - жалақыны есептеу;

- DT70 KT68 - жеке табыс салығын ұстап қалу;

- ДТ44 КТ69 - алымдарды шегеру.

• Содан кейін жазғы демалыс күндерімен бірге жаңа нөмірді енгізіңіз.