Операциялық жоспарлау: негізгі ұғымдар

Операциялық жоспарлау қолда бар ресурстарды пайдалану жөніндегі шараларды әзірлеу болып табылады. Бұл сондай-ақ тактикалық жоспар деп аталады , яғни бұл ұзақ мерзімді мақсатқа жетуге ықпал ететін қадамдардың тізімі. Осылайша, жедел қаржылық жоспарлау стратегиялық жоспарда анықталған негізгі міндеттерді орындауға тиіс.

Бұл құжаттарды жасау қосымша шығындарды талап етеді, бірақ жоғары сапалы жұмыс кезінде бұл шығындар төленеді. Рационалды болжау ағымдағы қызметті тиімді жүргізуге мүмкіндік береді. Жоспардың арқасында кәсіпорын басшылығы әрі қарай жұмыс істеу туралы тиісті шешімдер қабылдайды. Одан басқа, операциялық жоспарлау ұйымның барлық ресурстары мен активтерін құзыретті бөлу мен жұмсауға бағытталған. Бірақ жоспарлау құжатын жасау жеткіліксіз, оның нәтижелерін тиімді пайдалану және объективті тұжырымдар жасау қажет. Бұл фирманың қаржылық жағдайын жақсарту үшін қандай шаралар қажет екенін түсінуге көмектеседі.

Операциялық өндірісті жоспарлау ақша-несие жоспары және төлем күнтізбесі сияқты құжаттардың пайдаланылуына негізделген. Олардың әрқайсысын мұқият қарастырайық. Төлем күнтізбесін жасаған кезде, компанияның әртүрлі бөлімшелерінен деректерді жинау қажет, оның ішінде бастапқы құжаттаманы толығымен қамтамасыз етуге міндетті бухгалтерлік есептің ақпараты. Мамандардың сұрауы бойынша бухгалтер компания шоттарындағы ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы деректерді, дебиторлық және кредиторлық берешектердің болуы туралы деректерді жинайды. Төлем күнтізбесі әрбір күнтізбелік күнде, барлық өзгертулер бойынша қаражат алу және жұмсау туралы ақпаратты біріктіруге мүмкіндік береді. Осы мәліметтерге сүйене отырып, осы өнімдер нарығын мұқият талдау жүргізіледі. Күнтізбені жариялаудың кезеңділігі ұйым өздігімен анықталады, әдетте, негізгі қаржы құжаттарының кезеңділігі ескеріле отырып шешіледі.

Растайтын құжаттарды құрудың негізгі мақсаты - қателіктерді анықтау және олардың болашақта қайталануын болдырмау. Мысалы, атқарылған жұмыстардың нәтижесінде бюджеттің шығыс бөлігі бұрын жоспарланған қаражат ағынынан айтарлықтай асып түсетіні анықталуы мүмкін. Бұл жағдайда маман шығынды шектен асатын меншікті капиталды ұлғайту жөніндегі шаралар жүйесін құрастыру қажеттілігі туралы қорытынды жасайды. Олай болмаған жағдайда, компания қарыздар мен несиелер алуға мәжбүр болады, ол басын терең борыштық тесікке шығарады, одан шығу оңай емес. Ресурстық базаның шығыстық жағынан шектелуі фирманың қатты төлем қабілеттілігін ғана емес, сонымен қатар басқа жобаларға қаражат салу мүмкіндігін және осы пайда есебінен қосымша пайда алу мүмкіндігін көрсетеді.

Рационалдық операциялық жоспарлауды есеп беру кезеңінде ақша ағынын көрсететін ақшалай жоспарсыз елестету мүмкін емес . Маманға қаражаттың қай бөлігін қызметкерлерге төлеуге жұмсалғанын толық білуге мүмкіндік беріледі, оның бөлігі шикізат жеткізушілері мен басқа да шағын өнімдерді жеткізушілермен есеп айырысуға және саяхат қажеттіліктерін қаншалықты қаржыландыруға қажетті ресурстарға жұмсалады. Операциялық жоспарлау кәсіпорынның несие ресурстарына қажеттілігін алдын-ала бағалауға және оларды сатып алу мүмкіндігін береді. Оның үстіне, тіпті қарыз қаражатының максималды сомасы белгіленеді, ол фирма одан әрі пайдалануына айтарлықтай зиян келтіре алмайды. Қорытынды қорытындылар біріктірілген талдамалық жазбаның негізінде жасалады .